ACUERDO Nº 5662

(Derogado por Acuerdo Nº 6222 art. 2)

Modificación del	Tipo de Norma	Número	Artículo	Acción	Fecha de Vigencia	
Artículo	Inciso						
Toda la norma		Acuerdo	6222	2º	Deroga la norma	30/09/2016	

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Mendoza, 14 de noviembre de 2012

VISTO el Acuerdo Nº 2988, relativo a rendiciones de cuentas, dictado por este Tribunal, y

CONSIDERANDO:

Que el tiempo transcurrido desde su dictado hace necesario introducirle modificaciones que hacen a su adecuación a las exigencias actuales de las rendiciones de cuentas.

      Que ante los avances tecnológicos en materia de digitalización de la información es necesario incorporar los mismos en las presentaciones a este Tribunal.

Que resulta conveniente unificar en un texto único las normas que el Tribunal de Cuentas ha dictado en distintas oportunidades referidas a los requisitos esenciales para dar por integradas las rendiciones de cuentas.

Por ello, en uso de sus facultades constitucionales y legales,

EL TRIBUNAL DE CUENTAS DE LA PROVINCIA
RESUELVE

Artículo 1º - Aprobar el nuevo texto del Acuerdo Nº 2988 que, como anexo, forma parte del presente Acuerdo.

Artículo 2º - Notificar a todos los cuentadantes por parte de los Contadores Revisores, mediante archivo digital, debiendo dejar constancia de ello en el expediente del ejercicio 2013, y a los distintos sectores del Tribunal; publicar en el Boletín Oficial, dar al Registro de Acuerdos y archivar.
						
Firmado: 
Dr. Salvador Carlos Farruggia
Dr. Roberto Jorge Ros
Dr. Mario Francisco Angelini
Dr. Francisco José Barbazza

ANEXO
ACUERDO Nº 2988

(Texto Ordenado por Acuerdo Nº 5662 del 14/11/2012)

Artículo  1º - ÁMBITO DE APLICACIÓN. Los elementos con que deberá ser integrada la rendición de cuentas que deben presentar los responsables de los Organismos Centralizados y Descentralizados, Municipios, Empresas Públicas  y Otros Entes al Tribunal de Cuentas, serán los que determina el presente Acuerdo, excepto  aquellos entes para los que se dictó o dicte un Acuerdo especial de rendición, que se regirán por los mismos en lugar del presente, en tanto no se encuentren expresamente derogados por este Acuerdo.

La rendición de cuentas deberá comprender la totalidad de los caudales públicos que se administren, cualquiera sea su origen. Se entenderá por “caudales” a todos los bienes, derechos y obligaciones que integran el patrimonio o que están bajo la custodia o tenencia temporal o permanente de aquéllos que deben rendir cuentas según la normativa vigente.
SECCIÓN  I

ORGANISMOS CENTRALIZADOS (EXCEPTO DIRECCIÓN GENERAL DE RENTAS - RECURSOS), DESCENTRALIZADOS, AUTÁRQUICOS, MUNICIPALIDADES, EMPRESAS PÚBLICAS Y 
OTROS ENTES

TÍTULO  I
PRESENTACIÓN INICIAL

Artículo 2º - RUBRICACIÓN DE LIBROS. Los libros contables a utilizarse en el Ejercicio deberán ser rubricados por el Tribunal de Cuentas, para lo cual serán remitidos hasta el día 15 de diciembre del año inmediato anterior al del ejercicio en el que serán utilizados.

Las reparticiones, sociedades y empresas del estado provincial y las municipalidades, que efectúen total o parcialmente sus registraciones contables a través de procesamiento electrónico de datos, podrán prescindir de la rubricación previa de los libros contables, excepto el de Inventarios y Balances, en los términos del Acuerdo Nº 2989 y los que lo modifiquen o sustituyan.

Artículo 3º - NÓMINA DE RESPONSABLES. Se deberá remitir una nómina completa de las Autoridades y Agentes responsables de la percepción e inversión de caudales públicos y de su administración, y de los funcionarios intervinientes en la administración de documentos que produzcan efectos en la administración de la hacienda. A tal fin se utilizará el Anexo I. 

Aquellos organismos que se encuentren obligados a registrar sus operaciones a través del SI.D.I.CO., deberán presentar como Anexo I el que surge de dicho sistema, el que en todo momento debe contener los requisitos requeridos en el presente.

Artículo 4º - PLAN DE CUENTAS. Se presentará el Plan de Cuentas tanto de cuentas patrimoniales como presupuestarias, siendo éstas últimas codificadas y estructuradas de acuerdo con el Clasificador de Erogaciones y Recursos establecido por el Decreto Nº 3159/79 y sus modificaciones. El mismo deberá prever la inclusión de cuentas de orden para la registración en la contabilidad de cargos y descargos. Además, se presentará el Manual de Cuentas con la descripción de los movimientos de débitos y créditos y el significado del saldo. 

Los municipios deberán presentar su Plan de Cuentas de conformidad a las disposiciones del Acuerdo Nº 3278 y sus modificatorias. 

El Plan de Cuentas deberá aplicarse, de manera uniforme, en todos los sistemas o subsistemas contables que utilice el organismo.

Artículo 5º - SISTEMA Y REGISTRACIÓN CONTABLE. Deberá describirse el sistema contable adoptado indicando los instrumentos y formas de registro (artículos 39/45 de la Ley Nº 3799), informando detalladamente por cada rubro las distintas etapas del proceso. El sistema de información contable comprende como mínimo al Sistema Financiero (Contabilidad de Presupuesto y Contabilidad de Fondos y Valores), al Sistema Patrimonial (Contabilidad de Bienes y Contabilidad de la Deuda) y al Sistema de Cargos y Descargos (Contabilidad de cargos, descargos y responsables). 

El registro de las operaciones deberá efectuarse según las prescripciones del Código de Comercio, capítulos III y IV; Ley Nº 3799; Ley Nº 5806 y Ley Nº 6958. El mismo se llevará en forma sistemática de manera que permita la verificación con la documentación de respaldo. El sistema que se implemente deberá ser integral e integrado entre los distintos subsistemas de la contabilidad. 

En el caso de adoptar un sistema computarizado, deberá cumplirse con los requisitos exigidos en el Acuerdo Nº 2989 y los que a continuación se enuncian:

A) Requisitos mínimos de registración: los organismos  que efectúen total o parcialmente sus registraciones contables de esta forma, podrán prescindir de la rubricación previa de los libros contables, excepto el de Inventarios y Balances, en la medida que cumplan con lo dispuesto en dicho Acuerdo.
       A solicitud debidamente fundamentada de los responsables de los entes, cuando se reúnan circunstancias de complejidad para el copiado del libro Inventario y Balances, el Tribunal podrá autorizar -previa solicitud- la utilización del mismo en la siguiente forma: I) incluir todos los rubros de activo y/o pasivo en forma global (nombre de la cuenta e importe); II) colocar en cada rubro una referencia concreta a las planillas o listados Anexos donde esté su detalle (Nº de Anexo y cantidad de hojas del mismo); III) las planillas o listados deberán estar emblocados y foliados, debiendo firmar todas sus hojas el Jefe del Área Contable o Servicio Administrativo y la primera y la última la Autoridad Superior del Organismo.

B) Libro Diario: podrá ser llevado con asientos globales que no comprendan períodos mayores a un mes, con las formalidades establecidas en las normas legales.
  
C) Listados y registros en soporte papel: las salidas de los registros que emita el sistema informático deberán efectuarse en hojas con numeración correlativa, preimpresa y progresiva y, además, con la numeración consecutiva y progresiva asignada por el sistema utilizado.
       Las hojas deberán ser emblocadas en forma correlativa, en lotes de hasta 100 (cien) hojas con una periodicidad no mayor a un semestre.
       Los listados que emita el sistema no podrán ser alterados, tachados, ni mutilados.
       Las hojas correspondientes a las registraciones de cada mes procesado deberán ser rubricadas en la última página por la Autoridad Superior del organismo y por el Jefe del Área Contable, dejando expresa constancia de la cantidad de folios procesados en el período mensual correspondiente.  El Contador Revisor del Tribunal que proceda al control de las registraciones, deberá intervenir con su firma, por lo menos, la última página del emblocado.

D) Individualización: el sistema debe permitir la individualización de las operaciones, las correspondientes cuentas deudoras y acreedoras y su posterior verificación a través de los comprobantes que dieron origen a la registración.

  E)  Errores y omisiones: se salvarán por medio de una registración, que se efectuará en la fecha en que se advierta la omisión o el error, no afectando la registración original.

F) Los sistemas deberán diseñarse con campos para registrar la fecha de proceso (fecha contable de registración) y la fecha valor (fecha real de cada comprobante u operación).

Artículo 6º - SISTEMA DE CONTROL INTERNO. Deberá presentarse una descripción del sistema de control interno, que contemple:

A) ESTRUCTURA ORGANIZATIVA: deberá comprender la definición de áreas de responsabilidad, líneas de autoridad, canales de información y niveles de jerarquía, expresadas en organigramas y manuales de funciones.

B)	NORMAS DE PROCEDIMIENTO: deberán indicarse las normas de procedimiento y circuitos administrativos que hagan al control interno de la recaudación e inversión de los fondos públicos y su correspondiente registración. Cuando no existan normas que reglamenten los procedimientos deberán generarse las mismas, como así también los circuitos administrativos pertinentes, informando al Tribunal de Cuentas dentro de los 15 días de producidas.

C)	AUDITORÍA INTERNA: en el caso de organismos que cuenten en su estructura organizativa con un área de auditoría interna, deberán describirse las funciones  que cumple.

Artículo 7º - INSCRIPCIONES EN ORGANISMOS FISCALES. Deberán presentar las constancias como responsables directos ante los impuestos provinciales y nacionales y como agentes de percepción y/o retención, en su caso.

Artículo 8º - DISPOSICIONES Y/O REGLAMENTACIONES. Deberán presentarse todas la normas dictadas por las entidades u organismos referidas a los siguientes temas: Estructura Administrativa y Manual de Funciones, Régimen de Contrataciones, Régimen de Viáticos, Personal, Mesa de Entradas, Archivo, Inventario general de bienes, Régimen de remuneraciones, Convenios o Reglamentación sobre fondos de terceros o subsidios (recibidos o entregados) y cualquier otra normativa, propia o externa, relacionada con la administración de fondos públicos, presupuestarios o no.

Asimismo deberán acompañarse el presupuesto, ordenanzas tributarias, y toda otra disposición afín que se relacione con el ente. 

Artículo 9º - OPORTUNIDAD DE LA PRESENTACIÓN. Los elementos requeridos en los artículos 3 a 8 deberán ser presentados al Tribunal de Cuentas hasta el 15 de febrero de cada año y, en caso de producirse modificaciones, dentro de los 15 días de ocurridas.

En la nota de remisión correspondiente a la presentación inicial de cada ejercicio, se consignará expresamente -en su caso- la no existencia de modificaciones producidas en los requisitos de los artículos 4 a 8, con respecto al ejercicio anterior.

TÍTULO II
RENDICIÓN MENSUAL

CAPÍTULO I
REQUISITOS GENERALES

Artículo 10 - BALANCES DE SUMAS Y SALDOS. Deberá indicarse el Saldo Inicial, Debe, Haber y Saldo Final de cada cuenta, ordenado según el plan de cuentas. Se deberá presentar uno correspondiente al mes y otro acumulado a la fecha de cierre de cada mes. Dicha información no deberá ser presentada por las cuentas anexas de la administración central.

Artículo 11 - CERTIFICACIÓN  DE LA INFORMACIÓN CONTABLE. Constancia emitida por el Jefe del Área Contable o Servicio Administrativo de que la misma surge de Registros Contables llevados de acuerdo a la normativa vigente.

Artículo 12 - ACTA DE ARQUEO DE FONDOS Y VALORES. Deberá reflejar el recuento practicado al finalizar las operaciones del mes en la Tesorería y en cada una de las dependencias donde existan fondos y/o valores. En ella se discriminarán las disponibilidades que correspondan a Fondo Permanente y Cajas Chicas de aquellas originadas en la recaudación. También contendrá los números de los últimos comprobantes relacionados con ingresos y egresos de fondos.

El recuento físico debe ser conciliado con los registros contables y en caso de existir diferencias deberán explicarse las mismas.

Asimismo se deberá presentar una planilla en la que se detallará la existencia inicial del mes de los boletos de ingresos, o documentos equivalentes, sin utilizar, los utilizados en el mes y la nueva existencia final, con indicación del número inicial y final de cada serie. Cuando tales boletos o documentos equivalentes se encuentren habilitados para la percepción de recursos en delegaciones, se indicará tal circunstancia. La misma deberá ser firmada por el responsable que tenga a cargo el contralor de formularios.

También deberá acompañarse un detalle de la composición del saldo de la cuenta  de orden de cargos y descargos al Tesorero.

El acta de arqueo deberá estar suscripta por el Tesorero y/o responsable de los fondos y por el Contador y/o funcionario que realizó el control de los fondos y valores. 

Artículo 13 - CONCILIACIONES DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS BANCARIAS. Esta obligación comprenderá a todas las cuentas abiertas a nombre del ente, incluyendo cuentas corrientes, cajas de ahorro, plazos fijos y cualquier otra modalidad que se creare en el futuro, en moneda nacional, extranjera, títulos, o cualquier otro medio de pago.

Las conciliaciones serán realizadas entre los saldos de los registros contables y los que surgen de los extractos y/o certificados bancarios, debiendo adjuntarse fotocopia del último correspondiente en el que conste el saldo final al cierre, manteniéndose a disposición del auditor la totalidad de los extractos debidamente ordenados. Dichas conciliaciones deberán presentarse con las partidas conciliatorias depuradas. Deberán estar conformadas en forma expresa por el responsable del Servicio Administrativo o el Contador en su caso.

Artículo 14 – SUBSISTEMAS DE CUENTAS POR COBRAR DE CONTRIBUYENTES, USUARIOS, REEMBOLSOS U OTROS, ACTUALIZADOS AL CIERRE DE CADA MES,  Y LA PUESTA EN LÍNEA DE ESTA INFORMACIÓN. A tal efecto:

A)	Todos los organismos deberán proveer acceso remoto desde el Tribunal  a sus respectivos sistemas; proporcionando acceso a las consultas que permitan auditar el tema de referencia. Adicionalmente, deberán proveer una consulta que contenga al menos la siguiente información, ordenada por cada concepto de ingreso que el organismo recaude:  

Código y concepto de ingreso: (impuestos,  tasas,  obras reembolsables,  cobranza a obras sociales, cuotas, cánones, multas, etc.)
Cuenta patrimonial asociada
Número de Padrón, Cliente, Deudor, Contribuyente, etc.
Nombre y Apellido del Cliente
CUIT/CUIL del Cliente
Fecha proceso (fecha contable de registración)
Fecha valor (fecha real del comprobante u operación)
Saldo inicial del período, indicando si es deudor o acreedor
Débitos del período, con número de operación e importe, que  incluya: 
Facturación o Aforo
Ajustes a la facturación o aforo	
Otros (identificando código)
Créditos del período, con número de operación e importe, que incluya: 
    Pagos
Exenciones
Condonaciones
Prescripciones
Descuentos
Otros (identificando código)
Saldo Final del período, indicando si es deudor o acreedor
Estado de Gestión de cobranza (normal, en mora, en apremio, en gestión judicial)
Responsable de la gestión  (oficina y funcionario responsable)

Esta consulta deberá permitir ingresar criterios de selección, tales como: rango de fechas tanto por valor o por proceso,  por número de operación, contribuyente, concepto, cuenta contable, tipo de operación, estado de gestión de cobranza, responsable.  Además deberá permitir exportarse a un archivo de texto delimitado.

Los organismos deberán cumplir con el  requisito establecido por el artículo 2º del Acuerdo Nº 3328 de registración de detalle del subsistema de cuentas por cobrar con su integración permanente al sistema contable patrimonial.

B)	Remitir toda la información contenida en las tablas que componen el modelo de datos del subsistema de cuentas por cobrar, para el Período a presentar, conforme a lo establecido en el Acuerdo Nº 5661 “Presentaciones digitalizadas”. 

C)	Deberá remitirse de manera digital conforme a lo establecido en el Acuerdo Nº 5661 “Presentaciones digitalizadas” e impresa, firmada por los responsables, la siguiente información:

Período de presentación	
Tipo de Ingreso	
Saldo inicial del Período	
Total  Débitos del Período	
Total
Créditos 
del Período
	
Saldo Final del Período	

D)	Lo expuesto en los puntos anteriores constituirá  la información de base para controlar y auditar en los propios Sistemas de Gestión Tributaria o Subsistemas de Cuentas por Cobrar, accediendo a los mismos cuando así lo requiera cada auditor del Tribunal de Cuentas.

Artículo 15 - SISTEMAS Y SUBSISTEMAS DE REGISTRACIÓN. Deberán ponerse en línea todos los módulos de información relacionados con dichos sistemas. 

Artículo 16 - ESTADO MENSUAL DE MOVIMIENTOS DE FONDOS Y VALORES. Se deberá presentar el correspondiente al mes y el acumulado a la fecha conforme al modelo previsto en el Anexo IX. 

Artículo 17 - EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LAS EROGACIONES Y RECURSOS PRESUPUESTARIOS. Se presentará el correspondiente al mes y el acumulado al cierre de cada mes calendario al que corresponda la información, según los modelos de los Anexos III y IV. 

Artículo 18 - MOVIMIENTOS DE CUENTAS EXTRAPRESUPUESTARIAS Y PATRIMONIALES DEL MES. Se deberá presentar uno correspondiente al mes y otro acumulado a la fecha, conforme al modelo previsto en el Anexo XIV. 

Artículo 19 – INFORMACIÓN RELATIVA A LAS LIQUIDACIONES Y PAGOS DE SUELDOS, SUS CONTRIBUCIONES SOCIALES, RETENCIONES Y OTROS DESCUENTOS Y DE CONTRATOS DE LOCACIÓN.
A)	Todos los organismos deberán proveer acceso remoto desde el Tribunal  a sus respectivos subsistemas de liquidación de haberes, proporcionando acceso a las consultas que permitan auditar el tema de referencia. Adicionalmente, deberán proveer una consulta que contenga al menos la siguiente información, de cada agente, ordenada por fecha y tipo de liquidación:  

Fecha de liquidación, 
Tipo de liquidación (normal, suplementaria, etc.)
CUIL del trabajador
Nombre del Organismo o Nomenclador (carácter, jurisdicción, unidad organizativa) 
Total de haberes remunerativos con identificación de cada uno de los conceptos 
Total de haberes no remunerativos con identificación de cada uno de los conceptos
Salario familiar
Contribución jubilación 
Contribución obra social 
Contribución ART u otra contribución 
Aporte jubilatorio
Aporte obra social
Aporte seguro mutual 
Retención Impuesto a las Ganancias 
Descuentos personales por concepto (préstamos, embargos, aportes sindicales, aportes partidos políticos, etc.)
Sueldo neto

Esta consulta deberá permitir ingresar criterios de selección, tales como: rango de fechas de liquidación, CUIL del trabajador, Organismo, concepto de descuentos. Además deberá permitir exportarse a un archivo de texto delimitado.

B)	Remitir toda la información contenida en las tablas que componen el modelo de datos del subsistema de liquidación de haberes, para el Período a presentar, conforme a lo establecido en el Acuerdo Nº 5661 “Presentaciones digitalizadas”. 

C)	Deberá remitirse de manera digital conforme a lo establecido en el Acuerdo Nº 5661 “Presentaciones digitalizadas” e impresa, firmada por los responsables, la siguiente información:

Período de presentación	
Tipo de
 Liqui-dación	
Total haberes remunerativos	
Total haberes no
remunerativos	Totales otros descuentos
(en columnas individuales)	

D)	Lo expuesto en los puntos anteriores constituirá  la información de base para controlar y auditar en los propios Sistemas de liquidación de haberes, accediendo a los mismos cuando así lo requiera cada auditor del Tribunal de Cuentas.

E)	Remitir archivo digital conforme a lo establecido en el Acuerdo Nº 5661 “Presentaciones digitalizadas”, con la información del Archivo de Importación del Aplicativo de la AFIP referido a la Nómina de personal, y del cual surge la Declaración Jurada 931 de todos los aportes y contribuciones del Gobierno de la Provincia de Mendoza (incluido los municipios). Se deberá presentar por Contaduría General de la Provincia para todos los organismos, por ser el único órgano responsable de la presentación de las declaraciones juradas por la Provincia de Mendoza.

F)	Se deberá presentar el archivo digital conforme a lo establecido en el Acuerdo Nº 5661 “Presentaciones digitalizadas” con el detalle de las acreditaciones de fondos mensuales por sueldos, con los siguientes datos mínimos: 

Organismo
Tipo Movimiento
Fecha Acreditación
CUIL del trabajador 
Número de caja de ahorro de sueldos  
Importe

G)	Aquellos organismos que no registren a través del SI.D.I.CO. deberán presentar el archivo digital conforme a lo establecido en el Acuerdo Nº 5661 “Presentaciones digitalizadas” con el detalle de la liquidación de los contratos de locación con los siguientes datos mínimos: 

CUIT del contratado
Fecha de liquidación
Concepto de la liquidación
Fecha de inicio del contrato
Fecha de fin del contrato
Total del contrato  
Importe liquidado en el mes
Retenciones impositivas (AFIP – DGR)

H)	La información de los incisos A), B) y E) deberá ser presentada por cada organismo que rinde cuentas al Tribunal, excepto para aquéllos cuya liquidación y/o acreditación se realiza por el Gobierno de la Provincia, en cuyo caso deberá ser presentada por el Contador General de la Provincia.

Artículo 20 - DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA A DISPOSICIÓN. Deberá encontrarse, a disposición de los revisores del Tribunal, la documentación correspondiente conforme a las disposiciones del Título IV de la Sección  I.

Artículo 21 - DISPOSICIONES LEGALES. Deberán presentarse los decretos, resoluciones y cualquier otra disposición emitida durante el mes, en documento digital RTF o TXT, acompañados de un índice que contenga número de la norma, fecha de emisión, detalle sucinto del tema y nombre del archivo digital. 

Artículo 22 – MODIFICACIONES A LA PRESENTACIÓN INICIAL. Se deberá presentar una nota donde se consigne, en su caso, la inexistencia de modificaciones a los requisitos establecidos en el  Título I.  
CAPÍTULO II
REQUISITOS PARTICULARES

ADMINISTRACIÓN CENTRAL Y SERVICIOS ADMINISTRATIVOS

Artículo 23 – REGIMEN DE COPARTICIPACIÓN MUNICIPAL. Se deberá presentar la información requerida por el Acuerdo Nº 3274 con los requisitos mínimos indicados en el Anexo XVI.

Artículo 24 – OTROS FONDOS. Se deberá remitir idéntica información a la solicitada en el artículo anterior respecto de los fondos que por cualquier otro concepto y afectación (préstamos, subsidios, aportes, fondos de terceros, etc.) se transfieran a los municipios y que tengan origen en otras dependencias del Gobierno de la Provincia, del Gobierno Nacional o de otras entidades gubernamentales o no, nacionales o extranjeras,  registrados en su sistema contable. Para ello deberá establecer procedimientos y plazos para recabar la información de los distintos organismos.

En caso de utilizarse códigos indicativos de concepto y cuenta bancaria, éstos deberán ser individuales, de tal forma que permitan el control y afectación.

La presentación deberá realizarse con el modelo del Anexo XVII.
	
ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS Y AUTÁRQUICOS Y MUNICIPALIDADES QUE RECAUDEN IMPUESTOS, TASAS, REEMBOLSOS Y OTROS RECURSOS TRIBUTARIOS 

Artículo 25 – INFORMACIÓN DE LA RECAUDACIÓN DEL MES. Se deberá remitir:

A - Total de fondos rendidos por las entidades recaudadoras primarias en el período (incluidas las cajas de recaudación propias del ente y otras), discriminados por concepto. En todos los casos deberán discriminarse los importes rendidos en concepto de recursos tributarios, no tributarios, etc.
       La presente información deberá ser presentada conforme al modelo previsto en el Anexo XVIII.

B - Total mensual de pagos registrados en las cuentas corrientes de los contribuyentes, por concepto, conciliado con el total de recursos registrados en la ejecución presupuestaria, conforme al modelo del Anexo XIX.

C - Total mensual registrado como ingresado en las cuentas de Recursos de la ejecución presupuestaria,  conciliado con los importes que surjan de A. Se presentará conforme al Anexo XX.

D - Conciliación de los importes de los pagos registrados en las cuentas de contribuyentes por concepto (punto B), con el total rendido por las entidades recaudadoras por cada concepto (punto A), indicando el origen de las diferencias y su evolución mensual. Anexo XXI.

Artículo 26 - DETALLE DE LA FACTURACIÓN O AFORO DEL MES. Deberá informarse la facturación emitida en el mes, discriminada por concepto, incluyendo los ajustes realizados durante el período y que correspondan a facturaciones de Períodos anteriores. Esta información debe conciliarse con la información de la cuenta corriente del contribuyente (Art. 14 – columna Débitos del período).

Artículo 27 – FORMA DE PRESENTACIÓN. La información consignada en los artículos 25 y 26 deberá ser remitida en papel y en  archivo digital conforme a lo establecido en el Acuerdo Nº 5661 “Presentaciones digitalizadas” 
Estos Anexos deberán ser firmados por los responsables de Dirección de Rentas, Contaduría General y Tesorería del Municipio o del Departamento de recaudación,  de la Contaduría General y Tesorería de los entes descentralizados o autárquicos, 
La firma de los responsables mencionados precedentemente implicará la conformidad y conciliación, por parte de cada uno de ellos, de la información expuesta en el art. 25 y 26 con los registros contables.
Para dar cumplimiento a lo expuesto precedentemente en tiempo y forma, la Dirección de Rentas, Tesorería y Contaduría del municipio o de los entes descentralizados o autárquicos deberán establecer los procedimientos y plazos necesarios para coordinar sus sistemas de información a efectos de poder determinar en forma diaria y con exactitud el tipo de recursos rendidos, el ingreso al Tesoro de dichos recursos y la registración contable de los mismos (artículos 25, 45 y 57 Ley 3799)

CAPÍTULO III
OTRAS DISPOSICIONES
Artículo 28 - OPORTUNIDAD DE LA PRESENTACIÓN. La Contaduría General de la Provincia, los Organismos Descentralizados, Municipalidades, Empresas Públicas  y Otros Entes deberán presentar la documentación requerida en el presente Título hasta el último día hábil del segundo mes siguiente al que se refiere la información.

Los Jefes de los Servicios Administrativos de la Administración Central deberán remitir, la misma documentación, a la Contaduría General de la Provincia, dentro del primer mes siguiente al que se refiere la información, quien deberá intervenir la documentación, según lo previsto por el artículo 68 de la Ley Nº 3799, indicando su conformidad o formulando las observaciones pertinentes. La misma deberá ser remitida al Tribunal de Cuentas por la Contaduría General de la Provincia hasta el último día hábil del segundo mes siguiente al que se refiere la información, debiendo comunicar asimismo, sobre los Servicios Administrativos o Contables que no hayan dado cumplimiento al plazo fijado, indicando si se han aplicado las sanciones conforme las disposiciones del  Decreto Provincial Nº 1345 del 19 de Agosto de 1998 o, en su caso, explicando los motivos de su no aplicación. 

El Tribunal de Cuentas no recibirá documentación inherente a este Acuerdo presentada directamente por los Servicios Administrativos o Contables de los organismos centralizados.
Artículo 29 - SANCIÓN POR INCUMPLIMIENTO. La falta de presentación integral, en tiempo y forma, de alguno de los elementos integrantes de las rendiciones mensuales dará lugar a la aplicación, en forma automática, de las sanciones previstas en el artículo 25 de la Ley Nº 3308, modificada por el Art. 2º de la Ley Nº 4091.

La Contaduría General de la Provincia también será pasible de sanción por la documentación incompleta que presente y que corresponda a  los Servicios Administrativos o Contables de los organismos centralizados y que no haya sido observada en los informes de Contaduría que acompañan las rendiciones mensuales de dichos organismos. 

TÍTULO III
RENDICIÓN ANUAL

CAPÍTULO I
REQUISITOS GENERALES

Artículo 30 - NOTA DE REMISIÓN. Deberá presentarse con el detalle de los elementos que se envían para estudio.

Artículo 31 – - NÓMINA DE RESPONSABLES. Se deberá remitir una nómina completa de las Autoridades y Agentes responsables de la percepción e inversión de caudales públicos y de su administración, de los funcionarios intervinientes en la administración de documentos que produzcan efectos en la administración de la hacienda y de las personas físicas y jurídicas que durante el ejercicio hayan percibido uno o más subsidios o subvenciones cuyo importe total acumulado supere los treinta mil pesos. Integrarán la nómina, asimismo, quienes reciban en nombre de los entes de naturaleza jurídica las sumas otorgadas en carácter de subsidio o subvención y/o se obliguen a presentar la rendición de su inversión o se obliguen como fiadores. A tal fin se utilizará el Anexo I. 
Aquellos organismos que se encuentren obligados a registrar sus operaciones a través del SI.D.I.CO. deberán presentar como Anexo I el que surge de dicho sistema, el que en todo momento debe contener los requisitos requeridos en el presente.
(Texto según Acuerdo Nº 5967 art. 1º)

(Texto anterior: NÓMINA DE RESPONSABLES. Se deberá remitir una nómina completa de las Autoridades y Agentes responsables de la percepción e inversión de caudales públicos y de su administración, y de los funcionarios intervinientes en la administración de documentos que produzcan efectos en la administración de la hacienda. A tal fin se utilizará el Anexo I. 
Aquellos organismos que se encuentren obligados a registrar sus operaciones a través del SI.D.I.CO. deberán presentar como Anexo I el que surge de dicho sistema, el que en todo momento debe contener los requisitos requeridos en el presente.)

Modificación del	Tipo de Norma	Número	Artículo	Acción	Fecha de Vigencia	
Artículo	Inciso						
31		Acuerdo	5967	1º	Texto según Acuerdo	01/01/2016	

Artículo 32 - NOTA ACLARATORIA. En caso de corresponder, se indicará que no se han producido modificaciones en los requisitos detallados en el TÍTULO I. 

Artículo 33 – BALANCE DE SUMAS Y SALDOS FINAL. Deberá presentarse indicando el Saldo Inicial, Debe, Haber y Saldo Final de cada cuenta, ordenado según el plan de cuentas  y con los ajustes correspondientes al cierre de ejercicio, antes del cierre de las cuentas patrimoniales.

Artículo 34 - ESTADOS CONTABLES. Se presentarán según los modelos que se adjuntan al presente en Anexos II a XV. Se remitirán todos los estados titulados en la forma indicada, cubiertos en todas sus columnas, y con la leyenda "sin movimiento" o “no aplicable” cuando así corresponda. Estos deberán estar firmados por el Jefe del Área Contable o Servicio Administrativo indicando que surgen de los Registros Contables.
Toda la información contenida en los mencionados modelos deberá ser presentada, además, conforme a las especificaciones establecidas en el Acuerdo Nº 5661 “Presentaciones digitalizadas”. 

Artículo 35 - DISPOSICIONES LEGALES. Deberán presentarse los decretos, resoluciones y cualquier otra disposición no informada con las rendiciones mensuales, en soporte digital, acompañados de un índice que contenga número de la norma, fecha de emisión, detalle sucinto del tema y nombre del archivo digital. 

Artículo 36 - LIBROS INVENTARIOS Y BALANCES, DIARIO, MAYOR, IMPUTACIONES PRESUPUESTARIAS, SUBDIARIOS Y DEMÁS LIBROS AUXILIARES. Su presentación se ajustará a lo descripto en el artículo 5º y lo siguiente:

A)  Se deberá presentar el Libro Inventarios y Balances, previamente rubricado por el Tribunal. La información de los inventarios cuyos registros contengan numerosos datos se podrá presentar en soporte digital, efectuando el registro global en el libro, por cada cuenta de Activo y Pasivo con su respectivo importe.
      Complementariamente deberá remitirse una planilla impresa, firmada por los responsables, con los totales de cada columna, cantidad de registros del archivo y cantidad de bits.

B) En el caso del Libro Diario, se podrá presentar en soporte digital. 

C) En el caso de los libros Mayor, Imputaciones Presupuestarias, Subdiarios y demás libros auxiliares, los organismos que lleven sus registraciones por el SI.D.I.CO. quedan exceptuados de su presentación, siempre y cuando exista una consulta del sistema que permita visualizar los mismos. Los demás organismos podrán presentar estos libros en soporte digital
   
Artículo 37 - DOCUMENTACIÓN OBSERVADA. Se acompañará toda la documentación observada durante la auditoría in situ realizada por este Tribunal de Cuentas (Acuerdo Nº 1591), siempre que no haya sido presentada por requerimiento previo del Revisor o del Tribunal.

Artículo 38 - TODA OTRA DOCUMENTACION REQUERIDA EN CADA CASO POR EL TRIBUNAL.

Artículo 39 - ACTAS DE ARQUEO, CONCILIACIONES BANCARIAS Y SUBSISTEMAS DE CUENTAS POR COBRAR. En caso de haberse producido modificaciones en los registros contables al cierre del ejercicio que hayan afectado la documentación exigida por los artículos 12, 13 y 14, presentadas con la rendición del mes de diciembre, deberá acompañarse dicha información actualizada.

Artículo 40 - DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA A DISPOSICIÓN. Deberá encontrarse a disposición de los revisores del Tribunal la documentación correspondiente, conforme a las disposiciones del Título IV de la Sección I.

CAPÍTULO II
REQUISITOS PARTICULARES

ADMINISTRACIÓN CENTRAL Y
SERVICIOS ADMINISTRATIVOS

Artículo 41 - INFORME DE AUDITORÍA DE LA CONTADURÍA GENERAL DE LA PROVINCIA. Se acompañarán los relativos a las rendiciones de cuentas de organismos centralizados de la Administración Central, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 68 de la Ley Nº 3799.

Artículo 42 - ESTADO CONSOLIDADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA. La Contaduría General de la Provincia deberá presentar este estado, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 5º de la Ley  Nº 5806 y su modificatoria Ley Nº 6109. Asimismo, deberá acompañar copia de los consentimientos previos emitidos a todos los organismos que corresponde que integren el consolidado. 

Artículo 43 - RÉGIMEN DE COPARTICIPACIÓN MUNICIPAL Y OTROS FONDOS (Acuerdo Nº 3274). La Contaduría General de la Provincia deberá remitir anualmente al Tribunal de Cuentas y a las Municipalidades, antes del 30 de marzo del año calendario inmediato siguiente al del ejercicio que corresponde, la información acumulativa y definitiva detallada en los artículos 23 y 24, a fin de que los Municipios concilien sus registros y practiquen los ajustes respectivos antes de la formulación de la Cuenta General del Ejercicio. 

ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS, CUENTAS
 ESPECIALES Y OTRAS ENTIDADES

Artículo 44 - CONSENTIMIENTO PREVIO DE CONTADURÍA GENERAL DE LA PROVINCIA. Se presentará, de acuerdo con lo dispuesto por el Artículo 5º de la Ley Nº 5806, dictaminando si los organismos han dado cumplimiento a lo dispuesto en los incisos b) y k) del Art. 2º de la Ley 5806 y si dichas registraciones son correctas. Asimismo debe indicar si la información indicada en los incisos 1, 2, y 3 del Art. 46 de la Ley Nº 3799 fue remitida a la Contaduría General de la Provincia y si está de acuerdo a los registros de la misma, como también si se dio cumplimiento a las disposiciones de la Ley Nº 6958 y sus modificatorias. 

En caso que la Contaduría General de la Provincia detectare diferencias y/o inconsistencias entre las rendiciones de cuentas presentadas por los Organismos y lo registrado por éstos en el SI.D.I.CO., el Organismo deberá informar los montos, las cuentas contables origen de las diferencias y presentar su conciliación y explicación. A dichos efectos la información deberá ser suscripta por el responsable del Servicio Administrativo o el Contador, en su caso.

Artículo 45 - CERTIFICADO DE CIERRE DE OPERACIONES EN SI.D.I.CO. EXPEDIDO POR CONTADURÍA GENERAL DE LA PROVINCIA. Este certificado de Contaduría General de la Provincia implica que el ejercicio rendido por el cuentadante se encuentra cerrado.

Artículo 46 - CERTIFICACIÓN DE FONDOS EXPEDIDA POR CONTADURÍA GENERAL DE LA PROVINCIA. Se deberá acompañar certificación de los fondos remitidos durante el ejercicio en concepto de subvenciones y/o remesas de Administración Central, o cualquier otro tipo de fondos que en virtud de normas legales le sean remitidos a los organismos y su conciliación con las cifras registradas en la contabilidad de los mismos. El Organismo deberá informar los montos, las cuentas contables origen de las diferencias y presentar su conciliación y explicación. A dichos efectos la información deberá ser suscripta por el responsable del Servicio Administrativo o el Contador, en su caso.

Artículo 47 – OPORTUNIDAD DE LAS CERTIFICACIONES. A efectos de lograr la oportuna emisión, por parte de Contaduría General de la Provincia, de las constancias requeridas en los artículos 44, 45 y 46, los organismos deberán cumplir con las fechas indicadas en los instructivos anuales que emita la misma.

MUNICIPALIDADES

Artículo 48 - CONSTANCIA DE RECEPCIÓN DE LA CUENTA POR EL HONORABLE CONCEJO DELIBERANTE. Se presentará la misma y, en caso de haber sido tratada, se acompañará el pronunciamiento recaído sobre ella de acuerdo a lo dispuesto por el Artículo 73, inciso 4º de la Ley Nº 1079.

Artículo 49 - CERTIFICACIÓN EXPEDIDA POR CONTADURÍA GENERAL DE LA PROVINCIA. Se acompañará la certificación confeccionada  en forma acumulativa y definitiva de la información detallada en el Acuerdo Nº 3274, referida a:

A - Régimen de participación municipal, con la indicación de la norma  legal que la sustenta:

1. Saldo de Participación Municipal de Impuestos y Regalías al cierre del ejercicio o período anterior, indicando si es provisoria o definitiva.
2. Participación  que   le   corresponde    al  Municipio  según  la   distribución   de   los   recursos participables del período realizada de acuerdo a la normativa en  vigencia.
3. Detalle  de  las  transferencias  giradas a los municipios durante el período con indicación de:
                     a) Fecha de transferencia efectiva de cada remesa
                     b) Importe individual de cada remesa
           c) Concepto de cada remesa (anticipo, saldo del ejercicio anterior,  etc.), aclarando si el mismo es provisorio o definitivo. Importes retenidos, con indicación de fecha, concepto y monto.
                     d)  Saldo al cierre del ejercicio o período.

B - Fondos que por cualquier otro concepto y afectación (préstamos, subsidios, aportes, fondos de terceros, etc.) se transfieran a los municipios y que tengan origen en otras dependencias del Gobierno de la Provincia, del Gobierno Nacional o de otras entidades gubernamentales o no, nacionales o extranjeras, registrados en su sistema contable, con similar información a la expuesta en el punto A.
       Toda la información deberá estar firmada por el Jefe del Servicio Administrativo o Contable o quien cumpla sus funciones.

ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS Y AUTÁRQUICOS Y MUNICIPALIDADES QUE RECAUDEN IMPUESTOS, TASAS, REEMBOLSOS, ETC.

Artículo 50 - INFORMACIÓN DE LA RECAUDACIÓN ACUMULADA AL CIERRE DEL EJERCICIO. Se presentará con igual exposición de información que la indicada en la rendición mensual en el artículo 25.

Artículo  51 - DETALLE DE FACTURACIÓN O AFORO ANUAL. Se presentará con igual exposición a la indicada para la rendición mensual en el artículo 26.

Artículo 52 - FORMA DE PRESENTACIÓN. A este efecto, se seguirán los lineamientos indicados para la rendición mensual en el artículo 27.
 
CAPÍTULO III
OTRAS DISPOSICIONES
Artículo  53  - OPORTUNIDAD DE LA PRESENTACIÓN. La documentación requerida en el presente título deberá ser presentada por:
A)	La Administración Central, los Municipios y el Departamento General de Irrigación, antes del 30 de abril, y 
B)	Los demás entes, antes del 31 de marzo,
del año siguiente al del ejercicio al que se refiere la información.

Artículo 54  - INTEGRACIÓN DE LA CUENTA. No se tendrán por integradas las rendiciones de cuentas, conforme las disposiciones del artículo 182 de la Constitución Provincial, hasta tanto hayan ingresado al Tribunal de Cuentas todos los elementos exigidos en el Título III de la Sección I del presente Acuerdo, en condiciones de ser auditados. Por acto fundado, el Tribunal podrá considerarla integrada o no. 

Si durante la revisión se constatara que la documentación remitida no se correspondiera con los registros o libros contables y/o dicha documentación fuera incompleta, se podrá declarar como no integrada la respectiva rendición de cuentas, cualquiera fuera el momento en que se verifique este hecho.

TÍTULO IV
DISPOSICIONES COMUNES

Artículo 55 - DOCUMENTACIÓN A DISPOSICIÓN. La documentación que respalda las rendiciones mensuales y anuales deberá ser mantenida a disposición de los auditores de este Tribunal, convenientemente ordenada y completa para su revisión en los Archivos del ente cuentadante, pudiendo los mismos solicitar su remisión parcial o total, o bien retirar parte de la misma para su verificación en la sede del Tribunal de Cuentas. 

Los Archivos citados deben encontrarse en lugares de fácil acceso para los revisores y cumplir con normas mínimas de seguridad en cuanto al resguardo de la documentación (Acuerdo Nº 1591).

Los Auditores podrán requerir toda clase de libros y documentos, realizar verificaciones, comprobaciones y punteos; controlar y/o tomar arqueos de valores, efectivo y documentos; comprobar y/o realizar inventarios; y  cualquier otro procedimiento que estimen necesario para cumplir su cometido.

CAPÍTULO I
DOCUMENTACIÓN RELATIVA A RECURSOS

Artículo 56 - DOCUMENTACIÓN INHERENTE A LA PERCEPCIÓN DE RECURSOS Y  DEPÓSITOS BANCARIOS. Todos los comprobantes correspondientes a los recursos percibidos por el organismo o repartición, incluidos fondos nacionales, especiales, etc., y en igual forma las boletas de depósitos bancarios, y los correspondientes extractos, deberán estar ordenados en forma sistemática, en las correspondientes piezas administrativas, en concordancia con el sistema de referenciación de las registraciones contables pertinentes y puestos a disposición del Tribunal. 

Se deberá presentar inventario de actas de inspección e infracción  u otra documentación que se vincule con el circuito de ingreso. Se detallará la existencia anterior  sin utilización, las actas utilizadas durante el mes y la nueva existencia, con indicación del número inicial y final de cada serie.

Artículo 57 - OTROS ELEMENTOS. Todas las disposiciones normativas y demás antecedentes relativos a la determinación y cálculo de los distintos tributos y/o recursos que perciba el ente deberán estar ordenados en las correspondientes piezas administrativas y puestos a disposición del Tribunal.

CAPÍTULO II
DOCUMENTACIÓN RELATIVA A EGRESOS

Artículo 58 - COMPROBANTES DE EGRESOS. Sus originales deberán encontrarse en expedientes foliados y archivados en relación con los registros analíticos y sintéticos de acuerdo a las disposiciones vigentes, e integrados por:

A - Constancias o volantes de imputación presupuestaria y/o contable, cuando corresponda, de todas las etapas del gasto (Afectación Preventiva, Definitiva o Comprometido, Devengado y Mandado a Pagar).

B - Antecedentes de la tramitación de la erogación, de acuerdo a los requisitos exigidos por las leyes y reglamentaciones respectivas. 

C - Orden de Compra o Contrato debidamente sellados, cuando corresponda su emisión.

D - Remito y factura o recibo en las condiciones exigidas por los organismos recaudadores nacionales y provinciales, y constancia de recepción de la mercadería o de la prestación del servicio otorgada por funcionario autorizado con aclaración del cargo y firma. El Servicio Administrativo o Contable deberá controlar la documentación que acredita dicho pago y consignará, en toda la documentación de terceros (facturas, remitos, recibos, etc.) mediante un sello o cualquier otro medio mecánico, el nombre de la repartición y el número del expediente en el que se tramitó el pago.

E -  Orden de Pago, que contendrá:

1)	El  número de  orden  de  pago,  que  será  correlativo  dentro del  mismo ejercicio;
2)	La fecha de emisión;
3)	El número de expediente al cual corresponda;
4)	El ejercicio a que corresponda el gasto o entrega de fondos;
5)	El  nombre  de  la  persona  o  autoridad  a cuyo favor se manda hacer el pago;
6)	La cantidad, expresada en letras y números;
7)	La causa u objeto del pago o entrega,  referenciando la Orden de Compra y/o número de Contratación;
8)	La imputación presupuestaria;
9)	Firma  de  los  Responsables  establecidos  por  las  normas  que correspondan.
     10) Constancia del  instrumento  de  pago  (efectivo,  cheque,  cargo cuenta,  transferencias,  otros valores, etc.).

F - 	Recibo de pago, con los requisitos exigidos por el Código de Comercio y Organismos Recaudadores, y/o constancias de transferencias, depósitos, etc.;

G - Planillas mensuales de sueldos.
 
Artículo 59 - GASTOS POR "CAJA CHICA", "FONDOS FIJOS" Y OTROS FONDOS CON CARGO DE RENDIR CUENTAS. Los gastos realizados por estos conceptos deberán estar respaldados por comprobantes que cumplan con los requisitos establecidos en el artículo anterior, los que además, deberán cumplimentar las disposiciones del artículo 23 de la Ley Nº 3799; excepto los gastos en pasajes de transporte público de corta distancia que podrán ser rendidos en formulario implementado al efecto, con indicación del destino y debidamente autorizado por el jefe inmediato superior de quien efectuó la erogación.

Al 31 de diciembre de cada año deberá efectuarse la rendición y reposición de los gastos por "Caja Chica", "Fondos Fijos" y otros fondos con cargo de rendir cuentas, cualquiera sea el nivel de gastos que presenten y sin perjuicio de las que se realicen durante el ejercicio.

Artículo 60 - DETALLE DE GASTOS IMPAGOS POR EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO. Serán ordenados por acreedor y por partida presupuestaria (Artículo 21 Ley  Nº 3799).

Artículo  61 - SUBSIDIOS Y TRANSFERENCIAS. La rendición de estas erogaciones deberá responder a lo establecido en los Acuerdos Nros.  2514 y 5383 y sus modificatorios, y conforme a las disposiciones generales referidas a la documentación relativa a egresos.

SECCION II

DIRECCIÓN GENERAL DE RENTAS - RECURSOS

TÍTULO I
PRESENTACION INICIAL

Artículo 62  -  MODALIDAD DE PRESENTACION. De acuerdo con lo establecido por la Ley Nº 3799 (arts. 46, 63 y 64); y Ley Nº 1003 (arts. 20 y 22); la Dirección General de Rentas deberá realizar una rendición específica de todos los recursos provinciales recaudados y de los créditos a su favor que se hubieren generado, según el detalle que se expone en los siguientes artículos.

Artículo 63 - NÓMINA DE RESPONSABLES. Se deberá remitir una nómina completa de las Autoridades y Agentes responsables de la percepción de caudales públicos y de su administración, y de los funcionarios intervinientes en la administración de documentos que produzcan efectos en la administración de la hacienda. A tal fin se utilizará el Anexo I. 

Artículo 64 - PLAN DE CUENTAS. Se presentará el Plan de Cuentas, tanto de cuentas patrimoniales como presupuestarias, debiendo estar estas últimas codificadas y estructuradas de acuerdo con el Clasificador de Erogaciones y Recursos establecido por el Decreto Nº 3159/79 y sus modificaciones. El mismo deberá prever la inclusión de cuentas de orden para la registración de la contabilidad de cargos y descargos. Además, se presentará el Manual de Cuentas con la descripción de los movimientos de débitos y créditos y el significado del saldo. 

El Plan de Cuentas deberá contener el detalle de las cuentas patrimoniales que  permitan registrar, a partir del momento de la determinación del crédito a favor del Estado, el monto del activo generado y todas las modificaciones que se produzcan. Asimismo deberá contener las cuentas de recursos que permitan registrar los montos percibidos por cada concepto.

Se deberá enviar el Plan de Cuentas con la aprobación previa de Contaduría General de la Provincia (artículo 45 Ley Nº 3799).

Artículo 65 -  SISTEMA CONTABLE. Deberá describirse el sistema contable adoptado, indicando los instrumentos y formas de registro (artículos 39/45 de la Ley Nº 3799), informando detalladamente por cada rubro las distintas etapas del proceso. El sistema de información contable comprende, como mínimo, al Sistema Financiero (Contabilidad de Presupuesto y Contabilidad de Fondos y Valores), al Sistema Patrimonial (Contabilidad de Bienes y Contabilidad de la Deuda) y al Sistema de Cargos y Descargos (Contabilidad de cargos, descargos y responsables). 

Deberá presentarse una descripción total del sistema de registración adoptado, informando detalladamente por cada rubro o impuesto a recaudar las distintas etapas del proceso, desde la captación de la información primaria -comprobantes- hasta la emisión de los informes respectivos por parte de la Dirección General de Rentas. 

El registro de las operaciones deberá efectuarse según las prescripciones del Código de Comercio, capítulos III y IV; Ley Nº 3799; Ley Nº 5806 y Ley Nº 6958. El mismo se llevará en forma sistemática de manera que permita la verificación con la documentación de respaldo. El sistema que se implemente deberá ser integral e integrado entre los distintos subsistemas de la contabilidad. 

Artículo 66 -  SISTEMA DE CONTROL INTERNO. Deberá presentarse una descripción del sistema de control interno, que contemple:

A) ESTRUCTURA ORGANIZATIVA: deberá comprender la definición de áreas de responsabilidad, líneas de autoridad, canales de información y niveles de jerarquía, expresadas en organigramas y manuales de funciones.

B)	 NORMAS DE PROCEDIMIENTO: deberán indicarse las normas de procedimiento y circuitos administrativos que hagan al control interno de la recaudación e inversión de los fondos públicos y su correspondiente registración. Cuando no existan normas que reglamenten los procedimientos deberán generarse las mismas, como así también los circuitos administrativos pertinentes, informando al Tribunal de Cuentas dentro de los 15 días de producidas.

C)	AUDITORÍA INTERNA: deberán describirse las funciones  que cumple.

Artículo 67 - DISPOSICIONES Y/O REGLAMENTACIONES. Se deberán presentar todas las normas dictadas por la entidad respecto a la determinación y percepción de tributos y otros ingresos que tenga a su cargo. Dicha información deberá complementarse con un índice temático de las mismas.

Se presentarán para el primer ejercicio de vigencia de la presente norma y, en caso de producirse modificaciones, deberán remitirse sus actualizaciones.

Además se manifestará, de considerarlo conveniente, la opción de poner a disposición de los auditores del Tribunal de Cuentas, el acceso en línea a la totalidad de las disposiciones antes mencionadas.

Artículo 68 – OPORTUNIDAD DE LA PRESENTACIÓN. Los elementos mencionados deberán ser presentados al Tribunal de Cuentas hasta el 15 de febrero de cada año y, en caso de producirse modificaciones, dentro de los 15 días de producidas las mismas.

En la nota de remisión correspondiente a la presentación inicial de cada ejercicio se consignará expresamente, en su caso, la no existencia de modificaciones producidas en este punto respecto del ejercicio anterior. 

TÍTULO II
REQUISITOS DE LA RENDICION MENSUAL

Artículo 69 -  CERTIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE. Constancia emitida por el Jefe del Área Contable o Servicio Administrativo de que la misma surge de Registros Contables llevados de acuerdo a la normativa vigente.

Artículo 70 - SUBSISTEMAS DE CUENTAS POR COBRAR DE CONTRIBUYENTES U OTROS RESPONSABLES, ACTUALIZADOS AL CIERRE DE CADA MES Y LA PUESTA EN LINEA DE ESTA INFORMACIÓN. 

-GENERAL:

A)	Todos los organismos deberán proveer acceso remoto desde el Tribunal  a sus respectivos sistemas, proporcionando acceso a las consultas que permitan auditar el tema de referencia. Adicionalmente, deberán proveer una consulta que contenga al menos la siguiente información, ordenada por cada concepto de ingreso que el organismo recaude:  

Código y concepto de ingreso: (impuestos,  tasas,  obras reembolsables,  cobranza a obras sociales, cuotas cánones, multas, etc.)
Cuenta patrimonial asociada
Número de Padrón, Cliente, Deudor, Contribuyente, etc.
Nombre y Apellido del Cliente
CUIT/CUIL del Cliente
Fecha proceso (fecha contable de registración)
Fecha valor (fecha real del comprobante u operación)
Saldo inicial del período, indicando si es deudor o acreedor
Débitos del período, con número de operación e importe, que incluya: 
Facturación o Aforo
Ajustes a la facturación o aforo	
Otros (identificando código)
Créditos del período, con número de operación e importe, que incluya: 
Pagos
Exenciones
Condonaciones
Prescripciones	
Descuentos
Otros (identificando código)
Saldo Final del período, indicando si es deudor o acreedor
Estado de gestión de cobranza (normal, en mora, en apremio, en gestión judicial)
Responsable de la gestión  (oficina y funcionario responsable)

Ésta consulta deberá permitir ingresar criterios de selección, tales como: rango de fechas tanto por valor o por proceso,  por número de operación, contribuyente, concepto, cuenta contable, tipo de operación, estado de gestión de cobranza, responsable.  Además deberá permitir exportarse a un archivo de texto delimitado.

Los organismos deberán cumplir con el  requisito establecido por el artículo 2º del Acuerdo Nº 3328 de registración de detalle del subsistema de cuentas por cobrar con su integración permanente al sistema contable patrimonial

B)	Remitir toda la información contenida en las tablas que componen el modelo de datos del subsistema de cuentas por cobrar; para el Período a presentar, conforme a lo establecido en el Acuerdo Nº 5661 “Presentaciones digitalizadas”. 

C)	Deberá remitirse de manera digital conforme a lo establecido en el Acuerdo Nº 5661 “Presentaciones digitalizadas” e impresa, firmada por los responsables, la siguiente información:

Período de presentación	
Tipo de Ingreso	
Saldo inicial del Período	
Total 
Débitos del Período	
Total
 Créditos del Período
	
Saldo Final del Período	

D)	Lo expuesto en los puntos anteriores constituirá  la información de base para controlar y auditar en los propios Sistemas de Gestión Tributaria o Subsistemas de Cuentas por Cobrar, accediendo a los mismos cuando así lo requiera cada auditor del Tribunal de Cuentas.

-REGALÍAS HIDROCARBURÍFERAS, GASÍFERAS Y A LA ENERGÍA ELECTRICA

1.	Los organismos deberán cumplir con el  requisito establecido por el artículo 2º del Acuerdo 3328 de registración de detalle del subsistema de cuentas por cobrar con su integración permanente al sistema contable patrimonial, incluyendo en forma descriptiva los siguientes ingresos por Concesiones del Estado, como los que en el futuro se incorporen por otras obligaciones asumidos por los concesionarios de exploración, explotación y transportes, tanto las que surgen de los convenios  primitivos como los derivados de la renegociación de los mismos, por conceptos o por ampliación del  su término:
•	Ingresos por Concesiones del Estado 
•	Canon por exploración.
•	Cánones de Explotación de Hidrocarburos
•	Fondo Escolar - Dto. 1654/08 - Ley 8009. Art. 41
•	Pago Inicial Prorroga de la Concesión Hidrocarburífera Dto.3089/10, art. 3º, Ap. 3.1
•	Canon Extraordinario de Producción Dto.3089/10 art.3
•	Canon por Renta Extraordinaria Dto.3089/10 art.4
•	Responsabilidad Social Empresaria –Fondo de Inversión en Infraestructura Social, Dec. Nº 3089/10 art. 5º
•	Regalías Petrolíferas
•	Regalías Petrolíferas - Fondo Minero
•	Regalía petrolíferas (Fondo de Infraestructura Provincial-F.I.P.) Ley 6841, art.16
•	Regalías Petrolíferas Plan Construcción de .Viviendas Ley 8095
•	Regalías Energía Eléctrica
•	Regalías Energía Eléctrica (FFOP) Ley 6498, art.47

2.	La Dirección de Regalías de la Dirección General de Rentas deberá prever el desarrollo e implementación de un sistema de Registración de Cuenta Corriente Única por Concesionario, el cual debe incluir cada sujeto obligado y todas sus obligaciones emergentes del contrato de exploración, producción y transporte, incluidas las Regalías Hidrocarburíferas, debiendo quedar detallado todos los débitos y todos sus créditos.
El sistema a desarrollar, “Cuenta Única por Concesionario”, debe poseer su máxima potencialidad, en la “vinculación  de todos los datos que existan, incluso de diversas fuentes internas o externas, en relación a una única cuenta, a un único concesionario.

a)	Débito:
Cualquiera sea su concepto, tales como declaración jurada, declarada jurada rectificativa si hubiere diferencias respecto del original, por estimación de oficio, intereses devengados por mora, ajustes de precios del valor del producto, multas, y cualquier otro concepto relativo a la obligación general a que están obligados.
El monto del débito deberá registrarse mensualmente, como lo establece la norma legal respectiva, por sujeto, por área, por producto del obligado 

b)	Crédito:
El crédito relacionado con la cancelación de la obligación debe ser afectado al concepto del débito que lo generó.
De esta forma, permitirá determinar los saldos impagos del sujeto obligado, clasificados por sus conceptos, por créditos pendientes de afectación, por pagos en exceso, etc.

c)	Saldo
De la sumatoria de los débitos y de los créditos surgirá el saldo de las cuentas corrientes.
En el caso de saldos deudores y/ o acreedores, se deberá permitir identificar e informar las cuentas por cobrar, con su respectivo estado y detalle según su composición.
De la misma manera, deberá reflejar los restantes saldos pendientes de afectación, tanto deudores como acreedores.

3.	Información a suministrar por la Dirección de Regalías a la Dirección de Recursos del Tribunal de Cuentas:
Mensualmente deberá remitirse, en soporte papel y magnético, la recaudación total por cada uno de los conceptos, referente a las obligaciones a que están sujetos los concesionarios, incluídas regalías hidrocarburíferas, por mes calendario y su acumulado.
Tal información deberá identificar, cuenta contable, concepto, período, importe mensual, total mensual y acumulado por mes. 

Asimismo, deberá informar mensualmente, respecto de las cuentas corrientes de los concesionarios, identificando por período, por cada concesionario y por concepto de sus obligaciones, el saldo inicial, débitos, créditos y saldo final.
El informe deberá indicar, además, la etapa de gestión de cobro en que se encuentren las obligaciones generadas y pendientes de cobro.

4.	Del Control Técnico: 
Control Técnico-Financiero de Regalías, Cánones, Multas y Gravámenes generados por la exploración, explotación y transporte de petróleo, gas y demás recursos naturales:
a)	Informar mensualmente el cobro de las diferencias resultantes en los desvíos de la producción, detectadas por las acciones conducentes a la corrección de las Declaraciones Juradas. 

b)	Informar mensualmente las acciones enviadas al Ministerio de Hacienda para que formalice el Certificado de Deuda preparado por la Dirección de Regalías, por las deudas resultantes de faltante o  por la falta de pago en término de las regalías, cánones, pago inicial por la prórroga, producción extraordinaria, renta extraordinaria, multas u otras obligaciones de los concesionarios. 

5.	Integración y provisión en línea:
El sistema a desarrollar deberá prever la integración con el Sistema de Información Contable -SIDICO-, que administra la Contaduría General de la Provincia.
Asimismo, una vez puesto en funcionamiento el nuevo sistema, deberá permitir su conexión con el Tribunal de Cuentas, para que éste pueda obtener información en forma directa por la Dirección de Recursos.

Artículo 71 - PUESTA EN LÍNEA DE TODOS LOS SUBSISTEMAS QUE INTERVIENEN EN EL SISTEMA DE  REGISTRACIÓN CONTABLE Y DE GESTIÓN TRIBUTARIA. Deberán ponerse en línea todos los módulos de información relacionados con dichos sistemas. 

Artículo 72 - ESTADO DE RECAUDACIÓN DEL PERÍODO. El mismo deberá contener:

A)	Total de fondos rendidos en el período por las entidades recaudadoras primarias, discriminados por concepto, según las boletas de depósito realizado en el banco centralizador  y sus respectivos remitos. Deberá indicarse el importe rendido por cada una de ellas y por cada tipo de remito. En todos los casos deberán discriminarse los importes rendidos en concepto de recursos tributarios y no tributarios de los de fondos y valores. Asimismo deberá indicarse, por cada remito, el importe correspondiente a las comisiones bancarías e IVA respectivos, totalizados por entidad recaudadora, individualizando debidamente los remitos anulados (Anexo XXII).
 
B)	Total mensual registrado en las cuentas corrientes de los Contribuyentes (Anexo XXIII). 
En el caso que por algún motivo no se haya aplicado la totalidad de lo recaudado, deberá explicarse detalladamente los motivos de dicha situación y confeccionarse el Anexo respectivo (Anexo XXIV). 

C)	Total mensual registrado en las cuentas de Cálculo de Recursos correspondientes, como consecuencia de los importes que surjan de A) (Anexos XXV y XXVI).

D)  Conciliación de los importes de recursos acreditables en las cuentas corrientes de los contribuyentes que surjan de A) con el consignado por el mismo concepto en B) y C), indicando el origen de las diferencias y su evolución mensual.

Artículo 73 - DETALLE DE LA FACTURACIÓN DEL MES DE CADA IMPUESTO. Deberá suministrarse el detalle de la facturación del mes discriminada  por impuesto y por departamento, incluyendo los ajustes realizados durante el Período y que correspondan a facturaciones de períodos anteriores. En todos los casos la información deberá referirse a los débitos que  impactan en las cuentas corrientes de los contribuyentes y contener el detalle que permita verificar dicho impacto.

Artículo 74 - CERTIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN MENSUAL Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN. La información detallada en los artículos 72 y 73 deberá ser firmada por los responsables de la DGR, conformada y conciliada por Contaduría General de la Provincia, con la constancia de que la misma surge de Registros Contables llevados de acuerdo a la normativa vigente. A tal fin, la Dirección General de Rentas deberá remitir a la Contaduría General de la Provincia la rendición mensual dentro del mes siguiente al que corresponde la información, quien la deberán devolver conformada y conciliada dentro de los 20 días corridos de su recepción.

Artículo 75 - DETALLE DE LAS RETENCIONES Y PERCEPCIONES PRACTICADAS E INGRESADAS EN EL PERÍODO. A tal efecto:

A)	Deberá detallarse por impuesto y contribuyente las retenciones y percepciones realizadas por los respectivos agentes y  las ingresadas por los mismos.

B)  Además deberán informarse  las retenciones y percepciones deducidas por los contribuyentes en las declaraciones juradas presentadas  por impuesto y agente interviniente.

C)  Deberán conciliarse los conceptos indicados en A) y B).

Artículo 76 - INFORMACIÓN SOBRE APREMIO FISCAL
Deberá presentarse en forma trimestral (con detalle de evolución mensual) respecto al universo de  créditos en apremio fiscal, tanto para los propios de la repartición como para los provenientes de otros organismos, la siguiente información:

A)  Por recaudador: estado/etapa de las boletas de deuda al inicio de cada  mes, etapas desarrolladas durante el mes y  etapa en la que se encontraba la misma al final del mes.
B)  Importe actualizado  de la boleta de deuda al final de cada mes.  
                       
Artículo 77 - CONDICIONES DE LA INFORMACION. La información antes detallada se presentará en  un archivo en soporte informático con formato DBF, con condición de sólo lectura y  todo otro elemento de seguridad que impidan su modificación por los usuarios; o, a opción de la Repartición, la información podrá residir en el servidor de la misma con acceso exclusivo de los auditores del Tribunal de Cuentas. 

Complementariamente, deberá remitirse una planilla impresa con los totales de cada columna de los Anexos detallados precedentemente firmada por los responsables. Esta planilla, además, deberá contener la cantidad de registros del mismo y cantidad de bits, con indicación expresa que los archivos son de sólo lectura.

Artículo 78 – DISPOSICIONES LEGALES. Deberán remitirse  todas las resoluciones (tanto internas como generales) relativas a recaudación, impuestos, cuenta corriente, créditos, exenciones, condonaciones de deudas, y toda otra propia o externa que implique incremento o disminución de recaudación de recursos en  un archivo en soporte digital o, a opción de la Repartición, la información podrá residir en la página WEB del organismo. Además deberá presentarse un índice de la referida normativa, el cual deberá ser actualizado cada vez que se produzca una modificación en la misma.	

Artículo  79 -  OPORTUNIDAD DE LA PRESENTACIÓN. La Dirección General de Rentas deberá presentar la rendición mensual de Recursos, conformada y conciliada  por Contaduría General de la Provincia, hasta el último día hábil del segundo mes siguiente al que se refiere la información.

Artículo 80 - SANCIÓN POR INCUMPLIMIENTO. La falta de presentación integral, en tiempo y forma, de alguno de los elementos integrantes de las rendiciones mensuales, hará pasible, sin más trámite, de las sanciones previstas en el artículo 25 de la Ley Nº 3308, modificado por el Art. 2° de la Ley Nº 4091.

TÍTULO III 
REQUISITOS DE LA RENDICIÓN ANUAL

Artículo  81 -  NOTA DE REMISIÓN. Deberá presentarse con el detalle de los elementos que se envían para estudio.

Artículo 82 - NÓMINA DE RESPONSABLES. Se deberá remitir una nómina completa de las Autoridades y Agentes responsables de la percepción de caudales públicos y de su administración, y de los funcionarios intervinientes en la administración de documentos que produzcan efectos en la administración de la hacienda. A tal fin se utilizará el Anexo I. 

Artículo 83 - NOTA ACLARATORIA. En caso de corresponder, se indicará que no se han producido modificaciones en los requisitos detallados en el Título I de esta Sección. 

Artículo 84 - SUBSISTEMAS DE CUENTAS POR COBRAR. Se presentará la información correspondiente al cierre del ejercicio de acuerdo al detalle del artículo 70.

Artículo 85 - ESTADO DE RECAUDACIÓN ACUMULADO DEL EJERCICIO. Se presentará la información correspondiente al cierre conforme lo requerido en el artículo 72.

Artículo 86 - ESTADO DEMOSTRATIVO A NIVEL GLOBAL DE IMPUTACIÓN EN CUENTAS DEL CÁLCULO DE RECURSOS.  En el mismo deberá visualizarse que los importes de los créditos indicados en el estado del artículo 70, B) son coincidentes con los créditos imputados en las respectivas cuentas del Cálculo de Recursos y otros créditos.

Artículo 87 - DETALLE DE LA FACTURACIÓN ANUAL DE CADA IMPUESTO. Se presentará la información consolidada con igual formato al solicitado en el artículo 73.

Artículo 88 - CERTIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN ANUAL Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN. La información detallada en los artículos 85, 86 y 87 deberá ser firmada por los responsables de la Dirección General de Rentas, conformada y conciliada por Contaduría General de la Provincia, con la constancia de que la misma surge de Registros Contables llevados de acuerdo a la normativa vigente. A tal fin, la Dirección General de Rentas deberá remitir a la Contaduría General de la Provincia la rendición anual dentro de los 60 días corridos de finalizado el ejercicio, quien la deberá devolver conformada y conciliada dentro de los 20 días corridos de su recepción.

Artículo 89 - COPIAS DE LEYES, DECRETOS Y/O RESOLUCIONES. Se presentarán todas aquéllas que no hayan sido remitidas oportunamente, conforme a lo dispuesto por el artículo 78. 

Artículo 90 - DOCUMENTACIÓN OBSERVADA. Se acompañará toda la documentación observada durante la auditoría in situ realizada por este Tribunal de Cuentas (Acuerdo Nº 1591).

Artículo 91 - TODA OTRA DOCUMENTACIÓN REQUERIDA EN CADA CASO POR EL TRIBUNAL.

Artículo 92 - OPORTUNIDAD DE LA PRESENTACIÓN. Antes del 31 de marzo del año siguiente al del ejercicio al que se refiere la información deberán presentar la documentación requerida en el presente Título.

Artículo 93  - INTEGRACIÓN DE LA CUENTA. No se tendrá por integrada la rendición de cuentas, conforme las disposiciones del artículo 182 de la Constitución Provincial, hasta tanto hayan ingresado al Tribunal de Cuentas todos los elementos exigidos en el Título III de la Sección II del presente Acuerdo, en condiciones de ser auditados. Por acto fundado, el Tribunal podrá considerarla integrada o no. 

Si durante la revisión se constatara que la documentación remitida no se correspondiera con los registros o libros contables y/o dicha documentación fuera incompleta, se podrá declarar como no integrada la respectiva rendición de cuentas, cualquiera fuera el momento en que se verifique este hecho.

TÍTULO IV
DOCUMENTACIÓN RELATIVA A RECURSOS

Artículo 94 - DOCUMENTACIÓN A DISPOSICIÓN. La documentación que respalda las rendiciones mensuales y anuales, deberá ser mantenida a disposición de los auditores de este Tribunal, convenientemente ordenada y completa para su revisión, en los Archivos del ente cuentadante, pudiendo los mismos solicitar su remisión parcial o total, o bien retirar parte de la misma para su verificación en la sede del Tribunal de Cuentas. 

Los Archivos citados deben encontrarse en lugares de fácil acceso para los revisores y cumplir con normas mínimas de seguridad en cuanto al resguardo de la documentación (Acuerdo Nº 1591).

Los Auditores podrán requerir toda clase de libros y documentos, realizar 

verificaciones, comprobaciones y punteos; controlar y/o tomar arqueos de valores, efectivo y documentos; comprobar y/o realizar inventarios; y  cualquier otro procedimiento que estimen necesario para cumplir su cometido.

Artículo 95 - DOCUMENTACIÓN INHERENTE A LA PERCEPCIÓN DE RECURSOS Y DEPÓSITOS BANCARIOS. Todos los comprobantes correspondientes a los recursos percibidos por el organismo o repartición, incluidos regalías, especiales, etc., y en igual forma las boletas de depósitos bancarios, y los correspondientes extractos, deberán estar ordenados en forma sistemática, en las correspondientes piezas administrativas, en concordancia con el sistema de referenciación de las registraciones contables pertinentes y puestos a disposición del Tribunal de Cuentas. 

Artículo 96 - PLANILLA MENSUAL DE EXISTENCIAS DE BOLETOS DE INGRESOS. Se detallará la existencia anterior sin utilizar, los boletos utilizados en el mes y la nueva existencia, con indicación del número inicial y final de cada serie. Cuando tales boletos se encuentren habilitados para la percepción de recursos en delegaciones, se indicará tal circunstancia. La misma deberá ser firmada por e! responsable que tenga a cargo el contralor de formularios.

Artículo 97 - OTROS ELEMENTOS. Se presentarán todas las disposiciones normativas y demás antecedentes relativos a la determinación y cálculo de los distintos tributos y/o recursos que perciba el ente.

Artículo 98 – ANEXOS. Apruébanse, como parte integrante del presente Acuerdo, los modelos de Anexos I a XXVI, cuya presentación es obligatoria. Los mismos contienen los requerimientos mínimos exigidos. 

Artículo 99 - DISPOSICIONES ANTERIORES. Deróganse los Acuerdos Nº 3691 y 5150.

Artículo 100 – VIGENCIA. El presente Acuerdo tendrá vigencia a partir de las rendiciones mensuales de enero de 2013 y el ejercicio 2013 (presentación inicial y rendición anual). 

Artículo 101 - Notifíquese a todos los cuentadantes por parte de los Contadores Revisores, mediante archivo digital, debiendo dejar constancia de ello en el expediente del ejercicio 2013; y a los distintos sectores del Tribunal de Cuentas, publíquese en el Boletín Oficial, dese al Registro de Acuerdos y archívese.

Firmado: 
Dr. Salvador Carlos Farruggia
Dr. Roberto Jorge Ros
Dr. Mario Francisco Angelini
Dr. Francisco José Barbazza

ÍNDICE ACUERDO Nº 2988

(Texto Ordenado por Acuerdo Nº 5662 del 14/11/2012)

SUMARIO

Articulo 1º	ÁMBITO DE APLICACIÓN. 
SECCIÓN  I

ORGANISMOS CENTRALIZADOS (EXCEPTO DIRECCIÓN GENERAL DE RENTAS - RECURSOS), DESCENTRALIZADOS, AUTÁRQUICOS, MUNICIPALIDADES, EMPRESAS PÚBLICAS Y 
OTROS ENTES

TÍTULO  I
PRESENTACIÓN INICIAL

Artículo 2º	RUBRICACIÓN DE LIBROS. 
Artículo 3º	NÓMINA DE RESPONSABLES. 
Artículo 4º	PLAN DE CUENTAS. 
Artículo 5º	SISTEMA Y REGISTRACIÓN CONTABLE. 
Artículo 6º	SISTEMA DE CONTROL INTERNO. 
		A) ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
		B) NORMAS DE PROCEDIMIENTO 
		C) AUDITORÍA INTERNA 
Artículo 7º	INSCRIPCIONES EN ORGANISMOS FISCALES. 
Artículo 8º	DISPOSICIONES Y/O REGLAMENTACIONES. 
Artículo 9º	OPORTUNIDAD DE LA PRESENTACIÓN. 

TÍTULO II
RENDICIÓN MENSUAL
CAPÍTULO I
REQUISITOS GENERALES

Artículo 10º	BALANCES DE SUMAS Y SALDOS. 
Artículo 11	CERTIFICACIÓN  DE LA INFORMACIÓN CONTABLE. 
Artículo 12	ACTA DE ARQUEO DE FONDOS Y VALORES. 
Artículo 13	CONCILIACIONES    DE     LOS   SALDOS   DE   LAS   CUENTAS
                        BANCARIAS. 
Artículo 14	SUBSISTEMAS DE CUENTAS POR COBRAR DE CONTRIBUYENTES, USUARIOS, REEMBOLSOS U OTROS, ACTUALIZADOS AL CIERRE DE CADA MES,  Y LA PUESTA EN LÍNEA DE ESTA INFORMACIÓN. 
Artículo 15	SISTEMAS Y SUBSISTEMAS DE REGISTRACIÓN. 
Artículo 16	ESTADO    MENSUAL    DE    MOVIMIENTOS    DE   FONDOS   Y
                       VALORES. 
Artículo 17		EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LAS EROGACIONES Y RECURSOS PRESUPUESTARIOS. 
Artículo 18		MOVIMIENTOS DE CUENTAS EXTRAPRESUPUESTARIAS Y PATRIMONIALES DEL MES
Artículo 19	INFORMACIÓN RELATIVA A LAS LIQUIDACIONES Y PAGOS DE SUELDOS, SUS CONTRIBUCIONES SOCIALES, RETENCIONES Y OTROS DESCUENTOS Y DE CONTRATOS DE LOCACIÓN. 
Artículo 20	DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA A DISPOSICIÓN
Artículo 21	DISPOSICIONES LEGALES. 
Artículo 22	MODIFICACIONES A LA PRESENTACIÓN INICIAL. 
CAPÍTULO II
REQUISITOS PARTICULARES

ADMINISTRACIÓN CENTRAL Y SERVICIOS ADMINISTRATIVOS

Artículo 23	RÉGIMEN DE COPARTICIPACIÓN MUNICIPAL 
Artículo 24	OTROS FONDOS. 

ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS Y AUTÁRQUICOS Y MUNICIPALIDADES QUE RECAUDEN IMPUESTOS, TASAS, REEMBOLSOS
 Y OTROS RECURSOS TRIBUTARIOS 

Artículo 25	INFORMACIÓN DE LA RECAUDACIÓN DEL MES. 
Artículo 26	DETALLE DE LA FACTURACIÓN O AFORO DEL MES. 
Artículo 27	FORMA DE PRESENTACIÓN. 

CAPÍTULO III
OTRAS DISPOSICIONES

Artículo 28	OPORTUNIDAD DE LA PRESENTACIÓN. 
Artículo 29	SANCIÓN POR INCUMPLIMIENTO. 

TÍTULO III
RENDICIÓN ANUAL

CAPÍTULO I
REQUISITOS GENERALES

Artículo 30	NOTA DE REMISIÓN. 
Artículo 31	NÓMINA DE RESPONSABLES. 
Artículo 32	NOTA ACLARATORIA. 
Artículo 33	BALANCE DE SUMAS Y SALDOS FINAL. 
Artículo 34	ESTADOS CONTABLES. 
Artículo 35	DISPOSICIONES LEGALES. 
Artículo 36	LIBROS INVENTARIOS Y BALANCES, DIARIO, MAYOR, IMPUTACIONES P PRESUPUESTARIAS, SUBDIARIOS Y DEMÁS LIBROS AUXILIARES. 
Artículo 37	DOCUMENTACIÓN OBSERVADA. 
Artículo 38	TODA OTRA DOCUMENTACION REQUERIDA EN CADA CASO POR EL TRIBUNAL.
Artículo 39		ACTAS DE ARQUEO, CONCILIACIONES BANCARIAS Y SUBSISTEMAS DE    CUENTAS POR COBRAR. 
Artículo 40	DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA A DISPOSICIÓN. 

CAPÍTULO II
REQUISITOS PARTICULARES

ADMINISTRACIÓN CENTRAL Y SERVICIOS ADMINISTRATIVOS

Artículo 41	INFORME DE AUDITORIA DE LA CONTADURÍA GENERAL DE LA PROVINCIA. 
Artículo 42     ESTADO CONSOLIDADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA.                        
Artículo 43     	REGIMEN    DE   COPARTICIPACIÓN     MUNICIPAL   Y   OTROS 
FONDOS 

ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS, CUENTAS
 ESPECIALES Y OTRAS ENTIDADES

Artículo 44	CONSENTIMIENTO PREVIO DE CONTADURÍA GENERAL DE LA PROVINCIA. 
Artículo 45	CERTIFICADO DE CIERRE DE OPERACIONES EN SI.D.I.CO. EXPEDIDO POR CONTADURÍA GENERAL DE LA PROVINCIA. 
Artículo 46	CERTIFICACIÓN DE FONDOS EXPEDIDA POR CONTADURÍA GENERAL DE LA PROVINCIA. 
Artículo 47	OPORTUNIDAD DE LAS CERTIFICACIONES. 

MUNICIPALIDADES

Artículo 48		CONSTANCIA DE RECEPCIÓN DE LA CUENTA POR EL HONORABLE CONCEJO DELIBERANTE. 
Artículo 49		CERTIFICACIÓN EXPEDIDA POR CONTADURÍA GENERAL DE LA PROVINCIA. 

ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS Y AUTÁRQUICOS Y MUNICIPALIDADES QUE RECAUDEN IMPUESTOS, TASAS, REEMBOLSOS 

Artículo 50		INFORMACIÓN DE LA RECAUDACIÓN ACUMULADA AL CIERRE DEL EJERCICIO. 
Artículo 51     	DETALLE DE FACTURACIÓN O AFORO ANUAL. 
Artículo 52     	FORMA DE PRESENTACIÓN. 

CAPÍTULO III
OTRAS DISPOSICIONES
Artículo 53	OPORTUNIDAD DE LA PRESENTACIÓN. 
Artículo 54	INTEGRACIÓN DE LA CUENTA.
.

TÍTULO IV
DISPOSICIONES COMUNES

Artículo 55	DOCUMENTACIÓN A DISPOSICIÓN. 

CAPÍTULO I
DOCUMENTACIÓN RELATIVA A RECURSOS

Artículo 56		DOCUMENTACIÓN INHERENTE A LA PERCEPCIÓN DE RECURSOS Y  DEPÓSITOS BANCARIOS. 
Artículo 57	OTROS ELEMENTOS. 

CAPÍTULO II
DOCUMENTACIÓN RELATIVA A EGRESOS

Artículo 58	COMPROBANTES DE EGRESOS. 
Artículo 59		GASTOS POR "CAJA CHICA", "FONDOS FIJOS" Y OTROS FONDOS CON CARGO DE RENDIR CUENTAS. 
Artículo 60		DETALLE   DE   GASTOS    IMPAGOS    POR    EJECUCIÓN    DEL
      		  PRESUPUESTO. 
Artículo 61	SUBSIDIOS Y TRANSFERENCIAS. 

SECCION II

DIRECCIÓN GENERAL DE RENTAS - RECURSOS

TÍTULO I
PRESENTACION INICIAL

Artículo 62	MODALIDAD DE PRESENTACION. 
Artículo 63	NÓMINA DE RESPONSABLES. 
Artículo 64	PLAN DE CUENTAS. 
Artículo 65	SISTEMA CONTABLE. 
Artículo 66	SISTEMA DE CONTROL INTERNO. 
			A) ESTRUCTURA ORGANIZATIVA: 
			B) NORMAS DE PROCEDIMIENTO: 
				C) AUDITORÍA INTERNA: 
Artículo 67	DISPOSICIONES Y/O REGLAMENTACIONES. 
Artículo 68	OPORTUNIDAD DE LA PRESENTACIÓN. 

TÍTULO II
REQUISITOS DE LA RENDICION MENSUAL

Artículo 69	CERTIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE..
Artículo 70		SUBSISTEMAS DE CUENTAS POR COBRAR DE CONTRIBUYENTES U OTROS RESPONSABLES, ACTUALIZADOS AL CIERRE DE CADA MES Y LA PUESTA EN LINEA DE ESTA INFORMACIÓN.
			-GENERAL
	-REGALÍAS  HIDROCARBURÍFERAS, GASÍFERAS  Y A LA
                         ENERGÍA  ELÉCTRICA 
Artículo 71		PUESTA EN LÍNEA DE TODOS LOS SUBSISTEMAS QUE INTERVIENEN EN EL SISTEMA DE  REGISTRACIÓN CONTABLE Y DE GESTIÓN TRIBUTARIA. 
Artículo 72	ESTADO DE RECAUDACIÓN DEL PERÍODO. 
Artículo 73	DETALLE DE LA FACTURACIÓN DEL MES DE CADA IMPUESTO 
Artículo 74		CERTIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN MENSUAL Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN. 
Artículo 75		DETALLE DE LAS RETENCIONES Y PERCEPCIONES PRACTICADAS E INGRESADAS EN EL PERIODO. 
Artículo 76	INFORMACION SOBRE APREMIO FISCAL
Artículo 77	CONDICIONES DE LA INFORMACION. 
Artículo 78	DISPOSICIONES LEGALES.	
Artículo 79	OPORTUNIDAD DE LA PRESENTACIÓN. 
Artículo 80	SANCIÓN POR INCUMPLIMIENTO. 

TÍTULO III 
REQUISITOS DE LA RENDICIÓN ANUAL

Artículo 81	NOTA DE REMISIÓN. 
Artículo 82	NÓMINA DE RESPONSABLES. 
Artículo 83	NOTA ACLARATORIA. 
Artículo 84	SUBSISTEMAS DE CUENTAS POR COBRAR. 
Artículo 85	ESTADO DE RECAUDACIÓN ACUMULADO DEL EJERCICIO. 
Artículo 86		ESTADO DEMOSTRATIVO A NIVEL GLOBAL DE IMPUTACIÓN EN CUENTAS DE CÁLCULO DE RECURSOS.  
Artículo 87	DETALLE DE LA FACTURACIÓN ANUAL DE CADA IMPUESTO. 
Artículo 88	CERTIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN ANUAL Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN. 
Artículo 89	COPIAS DE LAS LEYES, DECRETOS Y/O RESOLUCIONES. 
Artículo 90	DOCUMENTACIÓN OBSERVADA. 
Artículo 91		TODA OTRA DOCUMENTACIÓN REQUERIDA EN CADA CASO POR EL TRIBUNAL.
Artículo 92	OPORTUNIDAD DE LA PRESENTACIÓN. 
Artículo 93	INTEGRACIÓN DE LA CUENTA. 

TÍTULO IV
DOCUMENTACIÓN RELATIVA A RECURSOS

Artículo 94	DOCUMENTACIÓN A DISPOSICIÓN. 
Artículo 95		DOCUMENTACIÓN INHERENTE A LA PERCEPCIÓN DE RECURSOS Y DEPÓSITOS BANCARIOS. 
Artículo 96	PLANILLA   MENSUAL   DE   EXISTENCIAS   DE   BOLETOS  DE
 		INGRESOS. 
Artículo 97	OTROS ELEMENTOS. 
Artículo 98	Anexos
Artículo 99	Disposiciones anteriores
Artículo 100	Vigencia
Artículo 101	De forma

Firmado: 
Dr. Salvador Carlos Farruggia 
Dr. Roberto Jorge Ros
Dr. Mario Francisco Angelini
Dr. Francisco José Barbazza

Anexos	
Anexo I.		NÓMINA DE AUTORIDADES RESPONSABLES	
Anexo II.		ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL ____/____/____  	
Anexo III.		DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO CON RELACIÓN A LOS CRÉDITOS	
Anexo IV.		DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO CON RELACIÓN AL CÁLCULO DE RECURSOS Y  FINANCIAMIENTO	
Anexo V.		DE LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS AL DESTINO PARA EL QUE FUERON INSTITUIDOS	
Anexo V.	bis	USO TRANSITORIO DE FONDOS – ART. 12º LEY Nº 3799	
Anexo VI.		DE LAS AUTORIZACIONES POR APLICACIÓN DEL ART. 17º	
Anexo VII.		DEL MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 9º DE LA LEY Nº 3799	
Anexo VIII.		DEL RESULTADO FINANCIERO DEL EJERCICIO  	
Anexo IX.		Movimiento de Fondos y Valores.        	
Anexo X.		De la evolución de los residuos pasivos	
Anexo XI.		DE LA SITUACIÓN DEL TESORO.	
Anexo XII.		Deuda pública.        	
Anexo XIII.		DE LA SITUACION DE LOS BIENES DEL ESTADO  	
Anexo XIV.		MOVIMIENTO DE CUENTAS EXTRAPRESUPUESTARIAS Y PATRIMONIALES  	
Anexo XV.		ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO        	
Anexo XVI.		Régimen de participación Municipal	
Anexo XVII.		Otros Fondos (artículo 24)	
Anexo XVIII.		Art. 25  - A: INFORMACIÓN DE LA RECAUDACION  - RENDICIONES ENTIDADES RECAUDADORAS	
Anexo XIX.		Art. 25 - B: INFORMACIÓN DE LA RECAUDACION  - CONCILIACIÓN ENTRE EL PAGADO DE CUENTAS CORRIENTES Y  EL RECAUDADO	
Anexo XX.		Art. 25 - C : INFORMACIÓN DE LA RECAUDACIÓN  - CONCILIACIÓN ENTRE   LO RECAUDADO Y LO RENDIDO  	
Anexo XXI.		Art. 25 - D: INFORMACIÓN DE LA RECAUDACIÓN  - CONCILIACIÓN ENTRE EL PAGADO DE CUENTAS CORRIENTES Y  EL RENDIDO	
Anexo XXII.		D.G.R. RECURSOS – NOTAS DE CREDITO – REMITOS DE RECAUDACION	
Anexo XXIII.		D.G.R. RECURSOS – RECAUDACION APLICADA	
Anexo XXIV.		D.G.R. RECURSOS – RECAUDACION NO APLICADA  	
Anexo XXV.		D.G.R. RECURSOS – RECAUDACION POR IMPUESTO-CONCEPTO  	
Anexo XXVI.		D.G.R. RECURSOS – RECAUDACIÓN CONTABILIZADA  	

ANEXO I: NÓMINA DE AUTORIDADES RESPONSABLES						 
 (Acuerdo Nº 2988, Texto Ordenado según Acuerdo Nº 5662)
APELLIDO Y NOMBRES	DOCUMENTO
DE
IDENTIDAD	CUIL/ CUIT	E-MAIL	CARGO
(1)	FUNCIÓN
(2)	PERÍODO	DOMICILIO LEGAL (3)	DOMICILIO REAL	FIRMA Y SELLO	
						DESDE	HASTA	CALLE	Nº	DPTO.	CALLE	Nº	DPTO		
															
(1)	Se deberá indicar el cargo y fecha y número de la norma de designación.
(2)	  Deberá indicarse, aclarando la norma legal correspondiente, los responsables de:
A) Máximas Autoridades: Poder Ejecutivo, Jefe de la repartición, Directorio, Gerente, u otro responsable, cualquiera fuera su denominación, que tenga la función de dirigir, ordenar y resolver en los temas de administración con efectos económicos y financieros, tal como lo establece el art. 75 de la Ley Nº 3799. 
B) Contador General o Jefe de Servicio Administrativo: Funciones del art. 20 y Cap. VII, en correspondencia con el art. 75 de la Ley Nº 3799 y Cap. I de la Ley Nº 5806.
	C) Tesorero: Funciones del Cap. VI, en correspondencia con el art. 75 de la Ley Nº 3799.
D) Director de Rentas o Jefe Departamento Recaudación: Funciones de fijación y recaudación de los recursos, art. 24 Ley Nº 3799 y leyes o normas concordantes de cada organismo.
E) Delegado de Contaduría General de la Provincia: Funciones según Cap. II de la Ley Nº 5806.
F) Encargado de la guarda, conservación o administración de bienes: Funciones según art. 69 de la Ley Nº 3799.  
(3)	Se fijará conforme lo dispone el art. 36 de la Ley Nº 1003: “…deberá constituir domicilio legal… en la Ciudad de Mendoza, o en otra ciudad en la que el Tribunal haya establecido su delegación”.
      LOS ORGANISMOS OBLIGADOS A REGISTRAR POR SI.D.I.CO. DEBERAN PRESENTAR EL ANEXO QUE SURGE DE DICHO SISTEMA. 

ANEXO II:  ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL ____/____/____       
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)

ACTIVO
   
ACTIVO CORRIENTE
(por Rubros)
-	Caja y Bancos
-	Inversiones
-	Créditos
-	Otros activos corrientes.	_______________________

               Total Activos corrientes.
					======================

ACTIVO NO CORRIENTE
(por Rubros)
-	Inversiones
-	Bienes de Uso
-	Otros Activos no corrientes.	_______________________

             Total Activos no corrientes.
					======================

             TOTAL ACTIVO
					======================
	
PASIVO

PASIVO CORRIENTE
(por Rubros)
-	Residuos Pasivos
-	Acreedores Varios Presupuestarios
-	Acreedores Varios no Presupuestarios
-	Préstamos Bancarios
-	Cargas Fiscales
-	Remuneración y Cargas Sociales.
-	Otros Pasivos corrientes.		______________________

                Total Pasivos corrientes.
						=====================

PASIVO NO CORRIENTE.
(por Rubros)					______________________

           Total Pasivos no corrientes.
						=====================

              TOTAL PASIVO                                                         
						===================== 

PATRIMONIO NETO
					=====================

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO
						=====================	
Este anexo se presentará por Rubros respetando la clasificación del Plan de Cuentas aprobado por cada organismo o repartición.
LOS DATOS INCLUIDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES

ANEXO III:  DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO CON RELACIÓN A LOS CRÉDITOS
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)
PARTIDAS

(1)	CRÉDITO AUTORIZADO ORIGINAL
(2)	MODIFICACIONES
(3)	CRÉDITO AUTORIZA-DO DEFINITIVO
(4)	COMPROMI-SOS CONTRAÍDOS
(5)	DEVENGADO
(6)	MANDA-DO A PAGAR
(7)	CRÉDITOS REAPROPIADOS
AL EJERCICIO SIGUIENTE
(8)	PAGADO
(9)	RESI-DUOS PASIVOS
(10)	SALDO NO UTILIZA-DO
(11)	DEUDA EXIGIBLE
(12)	
		N. LEGAL	AUMENTOS	DISMINUCIONES										

														

(1)	PARTIDAS: debe presentarse el Estado teniendo en cuenta la clasificación Jurisdiccional, Económica y por Objeto del Gasto a nivel de  Partida Principal. Totalizado según clasificador presupuestario. Los organismos que tengan más de un CUC o jurisdicción deberán presentar, además del presente anexo, uno consolidado.
(2)	CREDITO AUTORIZADO ORIGINAL: es el que surge del Presupuesto Original. 
(3)	MODIFICACIONES: al Presupuesto Original, consignando la Norma Legal que autoriza cada modificación, por partida presupuestaria y su importe correspondiente.
(4)	CREDITO AUTORIZADO DEFINITIVO: es el resultado de la sumatoria de las columnas anteriores.
(5)	COMPROMISO CONTRAIDO: de acuerdo a lo dispuesto en los arts. 14 y 15 de la Ley Nº 3799 y sus modificatorias.
(6)	DEVENGADO: en los términos del art. 19 de la Ley Nº 3799. 
(7)	MANDADO A PAGAR: Compromiso devengado incluido en Orden de Pago de acuerdo a lo dispuesto en los arts. 21 y 40 de la Ley Nº 3799.
(8)	CREDITOS REAPROPIADOS AL EJERCICIO SGTE.: en los términos del Art. 15 de la Ley Nº 3799 y sus modificatorias.
(9)	PAGADO: de acuerdo con dispuesto en los arts. 21 y 41 de la Ley Nº 3799 y modif.
(10)	RESIDUOS PASIVOS: en los términos del art. 22 de la Ley Nº 3799 y modif.
(11)	SALDO NO UTILIZADO: es la Economía de Inversión o sea de la diferencia entre el Crédito Definitivo y el Compromiso contraído.
(12)	DEUDA EXIGIBLE o ACREEDORES VARIOS: en los términos del Art. 21 de la Ley Nº 3799 y modificatorias.
LOS DATOS INCLUIDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES

ANEXO IV:  DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO CON RELACIÓN AL CÁLCULO DE RECURSOS Y  FINANCIAMIENTO
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)
PARTIDAS

(1)	CÁLCULO ORIGINAL
(2)	MODIFICACIONES
(3)	CALCULADO DEFINITIVO
(4)	INGRESADO

(5)	DIFERENCIA

(6)	
		Norma Legal	Aumentos	Disminuc.				

								

(1)	PARTIDAS: debe presentarse teniendo en cuenta el clasificador presupuestario de recursos. Los organismos que tengan más de un CUC o jurisdicción deberán presentar, además del presente anexo, uno consolidado.
(2)	CÁLCULO ORIGINAL: es el que surge del Presupuesto Original. 
(3)	MODIFICACIONES: al Presupuesto Original, consignando la Norma Legal que autoriza cada modificación, por partida presupuestaria y su importe correspondiente.
(4)	CALCULADO DEFINITIVO: es el resultado de la sumatoria de las columnas anteriores.
(5)	INGRESADO: en los términos del Art. 25 de la Ley Nº 3799 y modif.
(6)	DIFERENCIA: Resulta de la comparación entre el Calculado Definitivo y la suma efectivamente ingresada por cada concepto.
LOS DATOS INCLUÍDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES

ANEXO V:  DE LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS AL DESTINO PARA EL QUE FUERON INSTITUIDOS
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)

CONCEPTO

(1)
	MONTO ORIGINAL CALCULA-DO

(2)	MODIFICACIONES INTRODUCIDAS (Aumentos/Disminu-ciones)
(3)	MONTO DEFINITIVO

(4)	MONTO INGRE-
SADO

(5)	DIFE-RENCIA ENTRE EL DEFINITI-
VO Y EL INGRESA-DO
(6)	APLICACIONES
(7)	USO TRANSITO- RIO  ( Art. 12 L 3799)	SALDO NO APLICADO
(9)	
		NORMA LEGAL	IMPORTE				DEVENGADO	MAN-
DADO A PAGAR	PAGADO	RESIDUOS PASIVOS	SALDOS NO UTILIZADOS	DEUDA EXIGIBLE	(8)	TRANSFERI-
DO EJERC. SIGUIENTE	INGRESOS A RENTAS GRALES.	

Detalle de afectaciones o Programas

																
TOTAL																

Deberá detallarse el monto de las afectaciones especiales con respecto a cada cuenta de ingreso  (Art. 7 Ley 3799).
Los datos a suministrar son los siguientes:

(1)	Concepto de la afectación o nombre del programa conforme al clasificador de recursos.
(2)	Monto que surge del Presupuesto Original. En caso de subsidios provenientes de otras jurisdicciones, aclarar la fecha de ingreso de cada remesa
(3)	Modificaciones al Presupuesto Original, consignando la Norma de Origen y norma de incorporación al Presupuesto del ejercicio.
(4)	Resultado de la sumatoria de las columnas anteriores.
(5)	Monto ingresado en los términos del art. 25 de la Ley Nº 3799 y modif.
(6)	Diferencia entre las columnas 4 y 5.
(7)	Ejecución del Presupuesto de Erogaciones (con igual información que en el Anexo III).
(8)	Importe Columna 7 Anexo V bis.
(9)	Saldo no invertido y que se traslada al ejercicio siguiente, reflejando la obligación pendiente de ejecutar como una cuenta de pasivo.  Este saldo debe ser incorporado al Presupuesto del próximo ejercicio para su utilización en el fin previsto o, en caso de corresponder, su devolución o su ingreso a Rentas Generales. Debe indicarse la cuenta bancaria en que se encuentran los fondos en caso de preverlo la norma de origen o la reglamentación.
LOS DATOS INCLUIDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES

ANEXO V bis: USO TRANSITORIO DE FONDOS – ART. 12º LEY Nº 3799
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)

CONCEPTO

(1)
	CUENTA BANCARIA (2) 	USO TRANSITORIO DE FONDOS
 (3)	DESTINO                                                                         
 (4)	REG. CONTABLE 
(5)	RESTITUCION FONDOS
(6) 	SALDO
(7)
Importe de (3)-(6)	
		ACTO DE AUTORIDAD COMPETENTE	IMPORTE	CONCEPTO	PIEZA  ADMINISTRA-TIVA
	FECHA	MONTO	CUENTA	FECHA	MONTO	CUENTA BANCARIA		

Detalle de afectaciones o Programas

TOTAL													

Deberán  detallarse las autorizaciones del uso transitorio de fondos, previsto en el Art.12 º  de la Ley 3799.
Los datos a suministrar son los siguientes:

(1)   Concepto de la afectación o nombre del programa.
(2)   Cuenta Bancaria contra la cual se libró el pago.
(3)   Acto de de autoridad competente, en los términos de la Ley 3909, que dispuso el pago y monto autorizado.
(4)  Concepto del gasto autorizado,  Pieza Administrativa en que se tramito el mismo; Monto y fecha de pago.
(5)  Cuenta contable en el que se expuso el uso transitorio de fondos y fecha de registración.
(6)  Fecha de restitución de fondos, monto de la transacción y cuenta bancaria del libramiento de la restitución.
(7)  Saldo al cierre del ejercicio no restituido. El mismo  se traslada al ejercicio siguiente, reflejando la restitución pendiente en una cuenta contable. 

LOS DATOS INCLUIDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES

ANEXO VI:  DE LAS AUTORIZACIONES POR APLICACIÓN DEL ART. 17º (Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)

PARTIDAS

(1)	NORMA
LEGAL

(2)	CONCEPTO

(3)	EJERCICIOS
AFECTADOS
	MONTO
COMPROMETIDO
	
			Primer Ejercicio	Último Ejercicio	Original	Al cierre de Ejercicio	Que afecten Ejercicios futuros	

								
TOTAL								
(1)	Partida autorizada.
(2)	Normas legales que autoricen los gastos que se mencionan en el Art. 17º, por cada autorización efectuada en el ejercicio.
(3)	Indicar inciso del Art. 17.

LOS DATOS INCLUIDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES

ANEXO VII:  DEL MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 9º DE LA LEY Nº 3799
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)
ORIGEN DE LOS FONDOS
( 1 )	CUENTA

( 2 )	SALDO 
INICIAL
( 3 )	INGRESOS

( 4 )	EGRESOS

( 5 )	AJUSTES 
( 6 )	SALDO
FINAL 
( 7 )	
NORMA LEGAL	ORGANISMO					DEBE	HABER		

									
TOTAL									
-	Detalle de los importes recibidos de terceros (Organismos nacionales, provinciales o de particulares): legados, donaciones, retenciones previsionales, de obra social, impositivas, etc.
(1)	ORIGEN DE LOS FONDOS : Normas de origen y Organismo o Institución otorgante.
(2)	CUENTA : Nombre y código contable de acuerdo al Plan de Cuentas.
(3)	SALDO INICIAL : Proveniente del ejercicio anterior, según asiento de apertura
(4)	INGRESOS : Producidos en el ejercicio indicando fecha e importe de cada remesa.
(5)	EGRESOS : Invertido o entregado según lo dispuesto en las normas de origen. 
(6)	AJUSTES: Débitos o Créditos que no impliquen movimiento efectivo de fondos.
(7)	SALDO FINAL : Coincidente con el asiento de cierre y Estados Contables correspondientes. Debe indicarse la cuenta bancaria en que se encuentran los fondos en caso de preveerlo la norma de origen o la reglamentación. Tratamiento de los sobrantes. ( Art. 9º, 2º párrafo, in fine )
LOS DATOS INCLUIDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES

Anexo VIII: DEL RESULTADO FINANCIERO DEL EJERCICIO    
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)

CONCEPTO	PRESUPUESTO ORIGINAL	MODIFICACIONES	PRESUPUESTO DEFINITIVO	EJECUTADO	NOTA	

I
II

III
IV
V

VI

VII
VIII

IX

X
XI

XII

XIII	
RECURSOS CORRIENTES
GASTOS CORRIENTES

RESULTADO ECONOMICO: AHORRO/DESAHORRO (I-II)
RECURSOS DE CAPITAL
GASTOS DE CAPITAL

EXCEDENTE ANTES TRANSFERENCIAS FIGURATIVAS
(III+IV-V)
TOTAL RECURSOS (I+IV)
TOTAL GASTOS (II+V)
RECURSOS FIGURATIVOS
GASTOS FIGURATIVOS

NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO (VI+VII-VIII)

FUENTES DE FINANCIAMIENTO
APLICACIONES FINANCIERAS

FINANCIAMIENTO NETO (X-XI)

RESULTADO FINANCIERO (IX+XII)					
(1)
(2)

(1)
(2)

(1)
(2)

(3)

							

							

							

(1) Los recursos se consignan por el importe percibido.
(2) Las erogaciones se consignan por el importe devengado.
(3) Se considera como “Aplicación Financiera” la cifra devengada en concepto de “Erogaciones para atender la amortización de deudas” y
      “Erogaciones para atender adelantos a proveedores y contratistas”. 
LOS DATOS INCLUIDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES

Anexo IX. Movimiento de Fondos y Valores.        
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)

Saldos iniciales:
  Composición del mismo (caja, bancos, títulos, certificados a plazo fijo o por otras inversiones, etc.)
		
...........................	

MAS
-	Ingresos del Ejercicio
  . Presupuestarios (lo efectivamente  ingresado según anexo IV)
  . Extrapresupuestarios (lo efectivamente ingresado según Anexo XIV)

...................
...................	

...........................	

MENOS
-	Egresos del Ejercicio
  . Presupuestarios (lo efectivamente pagado según Anexo III)
  . Extrapresupuestarios (lo efectivamente pagado según Anexo XIV)

..................
...................	

...........................	

Saldos Finales:
     Al cierre del ejercicio, con igual detalle que los iniciales, acompañando las correspondientes actas de arqueo y conciliaciones.
		
...........................
==============	

LOS DATOS INCLUIDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES

Anexo X:  De la evolución de los residuos pasivos correspondiente al ejercicio anterior
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)

EXPTE.
Nº

(1)	NOMBRE DEL
ACREEDOR

(2)	SALDO INICIAL

(3)	ORDEN DE
PAGO 
(4)	PAGO

 (5)	DEUDA EXIGIBLE

(6)	RESIDUOS
PASIVOS / O ACREEDORES VARIOS
PERIMIDOS
 (7)	
			NÚMERO	IMPORTE	FECHA	IMPORTE			
RESIDUOS PASIVOS

ACREEDORES VARIOS

	

	

	

	

	

	

	

	

	
TOTAL GENERAL									

(1)	Nº del expediente, orden de provisión o elemento que permita la identificación del acreedor (Ley Nº 3799, Art. 22) ( totales por acreedor)
(2)	Cuando se trate de sueldos o asignaciones correlativas a los mismos y pasividades se indicará solamente el nombre de la dependencia correspondiente (Art. 22 de la Ley Nº 3799)
(3)	Los importes deben ser coincidentes con el detalle remitido del ejercicio anterior.
(4)	Solamente se llenará en caso de Residuos Pasivos.
(5)	Se indicará la fecha y el importe del pago.
(6)	Solamente se llenará en caso de Residuos Pasivos indicando el importe impago sólo cuando la respectiva Orden de pago esté librada y pendiente de pago al cierre del ejercicio. En tales casos se seguirá el procedimiento indicado en el Art. 21 de la Ley Nº 3799.
(7)	Se indicarán los importes que al cierre del ejercicio no hubieran sido incluídos en Orden de Pago o no haberse emitido el pago en caso de los Acreedores.  Dichos importes quedarán perimidos a los efectos administrativos, debiendo ser contabilizados en una cuenta que designe tal carácter (Art. 22 de la Ley Nº 3799)
LOS DATOS INCLUIDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES

ANEXO XI:  DE LA SITUACIÓN DEL TESORO.
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)

	CORRIENTE	NO CORRIENTE	

ACTIVO

RUBRO:	CAJA Y BANCOS

		CUENTAS:	Fondos a Depositar.
				Banco XX c/c.
				................................

RUBRO:	CUENTAS POR COBRAR

		CUENTAS:	................................
				................................
				................................

RUBRO:	TÍTULOS Y ACCIONES

		CUENTAS:	................................
				................................
				................................

PASIVO

RUBRO:	DEUDAS

		CUENTAS:   Banco Préstamos.
			        Banco Adelantos c/c.              
                                                   Residuos Pasivos
                                                   Acreedores Varios
                                                   Otras Ctas. por Pagar
				.................................

SALDO FINAL

RUBRO:	TESORO

Este anexo se presentará respetando la clasificación del Plan de Cuentas aprobado por  cada organismo o repartición.
LOS DATOS INCLUÍDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES.

ANEXO XII:  Deuda pública.        
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)
CONCEPTO

(1)	SALDO AL INICIO

(2)	PAGOS REALIZADOS EN EL EJERCICIO

(3)	DEUDA CONTRAIDA EN EL EJERCICIO
(4)	RENEGOCIACION DE LA DEUDA
(5)	SALDO AL FINAL

(6)	NORMA LEGAL

(7)	FECHA DE VTO.

(8)	
	CAPITAL	INT. PACTADOS	TOTAL DEUDA	AMORT. DEUDA	INT. PAGADOS	AJUSTE DEUDA	OTROS GTOS.	TOTAL PAGOS	CAPITAL	INT. PACTADOS	TOTAL DEUDA	CAPITAL	INTERESES PACTADOS	TOTAL	CAPITAL	INT. PACTADOS	TOTAL DEUDA			

En Moneda Nacional
   Consolidada
     Rubros

  Flotante
    Rubros

En Moneda Extranjera
   Consolidada
     Rubros

   Flotante
     Rubros
																				
TOTAL GENERAL																				
En este anexo se muestra la evolución del total de la deuda pública, informando su monto actual y la composición de la misma.
(1)	Concepto o clasificación de la deuda.
(2)	Saldo inicial coincidente con los saldos finales del ejercicio anterior, indicando el capital, los intereses pactados y el total de la deuda.
(3)	Pagos realizados durante el ejercicio, indicando la amortización del capital, servicio de intereses, ajustes, otros conceptos de pagos.
(4)	Deuda contraída en el ejercicio, con igual grado de detalle que la columna (2).
(5)	Renegociación de la deuda, con igual grado de detalle que la columna (2).
(6)	Saldo al final del ejercicio, detallando capital, intereses y total.
(7)	Normativa legal de origen, motivo y condiciones de la deuda.
(8)	En el caso de la deuda consolidada, fecha de los sucesivos vencimientos.
LOS DATOS INCLUÍDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES

ANEXO XIII:  DE LA SITUACION DE LOS BIENES DEL ESTADO  
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)

CUENTA

(1)	SALDO INICIAL

(2)	ALTAS
(3)	BAJAS
(4)	SALDO FINAL (5)	
		EJECUCIÓN PRESUPUESTO	OTROS CONCEPTOS	EJECUCIÓN PRESUPUESTO	OTROS
CONCEPTOS		
		PARTIDA	IMPORTE	MOTIVO Y NORMA LEGAL	IMPORTE	PARTIDA	IMPORTE	MOTIVO Y NORMA LEGAL 	IMPORTE		

											
TOTAL											

Los datos a suministrar son los siguientes:
(1)	Se incluirán los bienes de uso permanente de acuerdo con la clasificación del Plan de Cuentas autorizado, por totales (Inmuebles, muebles, rodados, etc.)
(2)	Saldo Inicial: coincidente con los saldos finales del ejercicio anterior y el asiento de apertura del ejercicio en estudio.
(3)	Altas de bienes indicando la partida presupuestaria ejecutada y el monto total. Ingresos por Otros Conceptos indicando el motivo del alta (legado, donación, reproducción natural, transferencia) e importe.
(4)	Bajas de bienes indicando las que provienen por la ejecución del Cálculo de Recursos (ventas, etc.) y las correspondientes a Otros Conceptos (transferencias, legados, donaciones, destrucción, etc.); indicándose número de expediente en el cual se tramitó la operación y norma legal que lo autorizó. En caso de ventas, indicar partida del Cálculo de Recursos en la que ingresó el producido.
(5)	Saldo Final: es el resultado del movimiento habido en el ejercicio y deberá coincidir con la suma total del rubro Bienes de Uso.
LOS DATOS INCLUIDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES

ANEXO XIV: MOVIMIENTO DE CUENTAS EXTRAPRESUPUESTARIAS Y PATRIMONIALES  
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)	
CUENTA
(1)	SALDO INICIAL
(2)	MOVIMIENTOS DEL EJERCICIO
(3)	MOVIMIENTO DE FONDOS
(4)	VARIACIÓN EN EL PATRIMONIO
(5)	SALDO FINAL                  (6)	
Código o fs. Libro Mayor	Nombre	D	H	D	H	D	H	D	H	D	H	

 	 	 	 	 	 	 	 	 	 	 	 	

 	 	 	 	 	 	 	 	 	 	 	 	
 	 	 	 	 	 	 	 	 	 	 	 	
TOTALES	 	 	 	 	 	 	 	 	 	 	 	
			
(1) Se consignan todas las cuentas que hayan sido utilizadas en el ejercicio tengan o no saldo final, en el orden establecido en el Plan de Cuentas vigente y, en caso de corresponder, consignar el folio del Libro Mayor donde se encuentra registrada. Para la rendición anual  deberán excluirse las cuentas presupuestarias por haberse determinado el resultado del ejercicio.	
(2) Saldo inicial de cada cuenta, deudor o acreedor, coincidente con el asiento de apertura.		
(3) Sumas de todos los movimientos deudores y acreedores de cada cuenta.		
(4) Movimiento de las cuentas que hayan originado ingresos y egresos de fondos o valores extrapresupuestarios. Los totales de estas columnas se vuelcan como ingresos o egresos extrapresupuestarios en el Anexo IX "Del Movimiento de Fondos y Valores"	
(5) Movimiento de las cuentas que hayan producido aumentos o disminuciones del Patrimonio del Organismo. Los totales de estas columnas repercuten en todos los anexos de información patrimonial	
(6) Los saldos finales se corresponden con el asiento de cierre de las cuentas de Activo y Pasivo. Con posterioridad a la elaboración de esta planilla no debe registrarse ningún movimiento o asiento, salvo el de cierre.	
TOTALES: Los Movimientos del Ejercicio deben ser iguales a la suma de los Movimientos de Fondos y Variación del Patrimonio. El Saldo Final es el resultado de la suma del Saldo Inicial y los Movimientos del Ejercicio. 	
El sistema contable debe permitir identificar, mediante una codificación adecuada, los movimientos desagregados de las cuentas que impactan en las Disponibilidades o en el Patrimonio del ejercicio.	
LOS DATOS INCLUÍDOS EN EL PRESENTE ESTADO CONTABLE DEBEN SER EXTRAIDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES

Anexo XV: ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO        
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)

Saldo Inicial (1)
  		
...........................	

MAS
-	Altas del Ejercicio
(XIV) DEBE VARIACION PATRIMONIAL

...................
...................	

...........................	

MENOS
-	Bajas
(XIV) HABER VARIACION PATRIMONIAL

..................
...................	

...........................	

Saldo Final
     		
...........................
==============	

(1)	Composición del mismo (Patrimonio, Variación del Patrimonio, Resultados, etc.)

LOS DATOS INCLUIDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES

Anexo XVI: Régimen de participación Municipal 
(artículo 23 acuerdo Nº 2988, texto ordenado según acuerdo Nº 5662)

Anexo XVII: Otros Fondos 
(artículo 24 Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según acuerdo nº 5662)

ANEXO XVIII – Art. 25  - A: INFORMACIÓN DE LA RECAUDACION  - RENDICIONES ENTIDADES RECAUDADORAS
(Acuerdo Nª 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)

ENTIDAD        
(1)
	CONCEPTO
(2)	
TOTAL RENDIDO
(3)	COMISIONES BANCARIAS
(4)	NETO REGISTRADO COMO INGRESO
(5)	

Ejemplo:

   Entidad XX

Entidad ZZ

	

Concepto 1
Concepto 2

Concepto 1
Concepto 2
				
TOTALES					

(1)	ENTIDAD: indicar Nombre y  Código de entidad recaudadora o caja.
(2)	CONCEPTO: Código y Nombre de cada concepto de ingreso según Plan de Cuentas de Recursos. 

LOS DATOS INCLUIDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES 

ANEXO XIX – Art. 25 - B: INFORMACIÓN DE LA RECAUDACION  - CONCILIACIÓN ENTRE EL PAGADO DE CUENTAS CORRIENTES Y  EL RECAUDADO 
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)

CÓDIGO DEL CONCEPTO DE RECAUDACIÓN
( 1 )	NOMBRE DEL CONCEPTO
(2)	TOTAL PAGOS REGISTRADOS EN CTA. CTE. CONTRIB.
( 3 )	TOTAL REGISTRADO EN LA EJECUCIÓN DE RECAUDACIÓN – ANEXO IV
( 4 )	DIFERENCIA
( 5 )	

					
TOTAL					
(1)	y  (2) CÓDIGO y NOMBRE DEL CONCEPTO DE RECAUDACIÓN: Conforme el plan de cuentas vigente en la contabilidad presupuestaria y patrimonial. 
(3)	TOTAL PAGOS REGISTRADO EN EL SUBSISTEMA DE CONTRIBUYENTES: Según art. 14 del  presente Acuerdo.
(4)	Total registrado como recaudado en la ejecución del presupuesto de recursos (ANEXO IV).
(5)	Las diferencias entre (3) Y (4) deberán ser explicadas por los responsables.

LOS DATOS INCLUIDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES 

ANEXO XX – Art. 25 - C : INFORMACIÓN DE LA RECAUDACIÓN  - CONCILIACIÓN ENTRE   LO RECAUDADO Y LO RENDIDO  
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)

CÓDIGO DEL CONCEPTO DE RECAUDACIÓN
( 1 )	NOMBRE DEL CONCEPTO
(2)	TOTAL REGISTRADO EN EJECUCIÓN DE RECAUDACIÓN  -  ANEXO IV
( 3 )	TOTAL RENDIDO POR ENTIDAD RECAUDADORA
( 4 )	DIFERENCIA
( 5 )	

					
TOTAL					

(1)	 y (2)    Conforme el plan de cuentas vigente en la contabilidad presupuestaria y patrimonial.
(3)	Total registrado como recaudado en la ejecución del presupuesto de recursos (ANEXO IV).
(4)	 Debe coincidir con (3) de Anexo XVIII.
(5)	Las diferencias entre (3) y (4) deberán ser explicadas por los responsables.
 
LOS DATOS INCLUIDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES.
ANEXO XXI – Art. 25 - D: INFORMACIÓN DE LA RECAUDACIÓN  - CONCILIACIÓN ENTRE EL PAGADO DE CUENTAS CORRIENTES Y  EL RENDIDO 
(Acuerdo Nº 2988 Texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)

CÓDIGO DEL CONCEPTO DE RECAUDACIÓN
( 1 )	NOMBRE DEL CONCEPTO
(2)	TOTAL PAGADO REGISTRADO EN CTA. CTE. CONTRIBU.
( 3 )	TOTAL RENDIDO POR ENTIDAD RECAUDADORA
( 4 )	DIFERENCIA
( 5 )=3-4	

					
TOTAL					

(1)	y (2) Conforme el plan de cuentas vigente en la contabilidad presupuestaria y patrimonial.
(3)	Según art. 14 del presente Acuerdo. 
(4)	Debe coincidir con (3) del Anexo XVIII. 
(5)	 Las diferencias entre (3) y (4) deberán ser explicadas por los responsables.

LOS DATOS INCLUIDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES 

ANEXO XXII: D.G.R. RECURSOS – NOTAS DE CREDITO – REMITOS DE RECAUDACION 
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)

CÓDIGO BANCO	FECHA	REMITO CABECERA	NÚMERO DE COMPROBANTE	TIPO (1)	REMITO DEFINITIVO	PARTES	DÉBITOS	CRÉDITOS	COMISIONES	IVA	GASTOS	DIFERENCIA	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13=6-9-10-11-12	

TOTAL	 	 	 	 	 	 	 	 	 	 	 	 	
													
 (1)   Deberá especificar el tipo de comprobante REM/ NC)

ANEXO XXIII: D.G.R. RECURSOS – RECAUDACION APLICADA 
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº  5662)

IMPUESTO
(1)	CONCEPTO
(2)	ESTADO
(3)	IMPORTE PAGO	IMPORTE APLICADO		

 	 	 	 	 		

 	 	 	 	 		

TOTAL GENERAL	 	 	 	 		

Los datos a suministrar son los siguientes:					
						
(1)	Deberá especificar el Código del Impuesto al que pertenece la recaudación				
(2)   Deberá especificar el Código del Concepto al cual responde la recaudación				
(3)   Deberá especificar el Estado:
        ACP/ACT/ANL/BNI/CPA/DJP/PAD/PGD/ETC.				

ANEXO XXIV: D.G.R. RECURSOS – RECAUDACION NO APLICADA  
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)

IMPUESTO
(1)	ESTADO
(2)	IMPORTE DEL  PAGO (3)	

 	 	 	

 	 	 	

TOTAL GENERAL	 	 	
			
Los datos a suministrar son los siguientes:			
			
(1)   Deberá especificar el Codigo del Impuesto al que pertenece la recaudación	
(2)   Deberá especificar el Estado:          ACP/ACT/ANL/BNI/CPA/PAD/PGD/Etc...		
ACP: PAGO ACT. PARCIALMENTE			
ACT :ACTUALIZADO			
ANL :ANULADO			
BNI: BOLETO NO IMPUTADO			
CPA: CRÉDITO PEND. APLICACION			
PAD: PAGO DESAPLICADO			
PGD: PAGO DUPLICADO			

ANEXO XXV: D.G.R. RECURSOS – RECAUDACION POR IMPUESTO-CONCEPTO  
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)

	
IMPUESTO (1)	CONCEPTO (2)	TIPO (3)	CANTIDAD PAGOS	CANTIDAD PARTES	IMPORTE PAGOS	IMPORTE
PARTES	IMPORTE 
PAGOS + PARTES	
1	2	3	4	5	6	7	8= (6+7)	

 	 	 	 	 	 	 	 	

 	 	 	 	 	 	 	 	
 	 	 	 	 	 	 	 	
TOTAL GENERAL	 	 	 	 	 	 	 	
								
Los datos a suministrar son los siguientes:				
				
(1)   Deberá especificar el Código del Impuesto al que pertenece la recaudación			
(2)   Deberá especificar el Código del Concepto al cual responde la recaudación			
(3)   Deberá especificar P ( pago) /R (Parte Rectificativo)				

	

ANEXO XXVI: D.G.R. RECURSOS – RECAUDACIÓN CONTABILIZADA  
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº 5662)	
			
CUENTA CONTABLE
(1)	DESCRIPCIÓN (2)	TIPO
(3)	IMPORTE PAGOS	IMPORTE PARTES	IMPORTES DE PAGOS + PARTES	

 	 	 	 	 	 	

 	 	 	 	 	 	

TOTAL GENERAL	 	 	 	 	 	

(1)   Deberá especificar el Código de la cuenta contable a la que pertenece la recaudación.			
(2)   Deberá especificar la descripción de  la cuenta contable.					
(3)   Deberá especificar P ( Pago) /R (Parte Rectificativo)